9 الفصل الثاني الدراسات السابقة التمهيد 1،2 هناك منافسة قوية بين البنوك التقليدية والإسلامية، كونهما ضرورة اقتصادية في ظل متطلبات العصر، التي أجراها اريس تورك وجد أن 1رغم الاختلاف في طبيعة العمل، والأهداف لكل منهما. في الدراسة البنوك الإسلامية أقل تنافسية مقارنة بالبنوك التقليدية غي أن ربحيتها تزداد بصورة ملحوظة مع زيادة القوة السوقية دون ضمان مراحل ربحية عالية. وحيث أن البنوك الإسلامية تمنع الفوائد يجب عليها لتنافس البنوك وك الأسعار في البنوك التقليدية الذي يتأثر بتغيات معدل الربح. التقليدية أن تتوافق مع سل سنقوم في هذا الفصل بمناقشة اختلاف أداء البنوك الإسلامية عن أداء البنوك التقليدية من حيث السيولة والربحية والنشاط والأمان ومدى تأثي اختلاف مبادئ العمل المصرفي على مستوى الأداء في كلا النوعين البنوك. وذلك من خلال تسليط الضوء على المفاهيم الأساسية للبنوك التقليدية والبنوك الإسلامية وأبرز من الفروق الجوهرية بينهما حيث سنتطرق إلى نشأة ومفهوم البنوك التقليدية والبنوك الإسلامية والمبادئ التي لفروق الجوهرية بين الفئتين من تحكم عمل كل منهما كما سنتعرف على الموارد والاستخدامات وأهم ا البنوك. كما سنتطرق إلى القطاع المصرفي للمملكة العربية السعودية ومراحل تطوره وسنعرض نبذة موجزة عن البنوك الإسلامية في المملكة العربية السعودية. أخيا،ً سنناقش الدراسات السابقة المتعلقة بمقارنة الأداء مية في دول عدة. بين البنوك التقليدية والإسلا البنوك التقليدية 2،2 يُعّرف البنك التقليدي على أنه تلك المنشأة التي تقبل ودائع من الأفراد والهيئات تحت الطلب أو الأجل، والتي تستخدمها بعد ذلك في منح القروض والسلفيات وعليه فإن ربحها يتأتى من الفرق الحاصل . كما أنه يُعّرف أيضا ًبأنه مؤسسة مالية وظيـفـتها الأساسية 2الاقتراض بين سعر فائدة الإقراض وسعر فائدة labolg A :gniknab lanoitnevnoc dna cimalsI ni snoitidnoc evititepmoC“ .0102 .T .R ,ssirA1 .801-101 .pp :)3( .91 .loV .scimonocE laicnaniF fo weiveR .”evitcepsrep .85-75الحديث. الطبعة الأولى. ص.. الأردن: دار عالم الكتب التمويل في البنوك التقليدية والبنوك الإسلامية. 7102شوقي بورقبة. 2 01 هــو جمـع الأمـوال مـن أصـحابـها على شكل ودائع جارية وقروض بفائدة محددة، ثـم إقراضـها لمـن يطلبـها يتي الإقتراض بفائدة أكبر، وربـح الـفـرق بين الفائدتين، كـما أنـه يقوم بالخدمات المصرفية المتعلقة بعمل . ويُعّرف أيضا على أنه منشأة مالية غرضها الأساسي جمع المدخرات وتوظيفها أو إقتراض 1والإقراض الأموال بمعدل فائدة معين لإعادة إقراضها واستثمارها بمعدل أعلى من معدل الإقتراض، كما يؤدي البنك .2عدة خدمات تتعلق بالنقود أو ما يماثلها تخرج البنوك التقليدية، رغم تطورها وقيامها بأداء الخدمات المصرفية المتعددة، عن على كل حال لا كونها مؤسسة مالية تتمثل أنشطتها المالية في قبول الودائع وتقديم القروض والتسهيلات. لذلك يُعتبر البنك دة كتمويل أساسي. تاجرا ًوسلعته النقود والذي يستعين بالزمن والأصول المادية ليستفيد من نظام الفائ المبادئ والأساسيات لمعاملات البنوك التقليدية 1،2،2 ) سلعية النقود: 1: ( 3المبادئ والأساسيات لمعاملات البنك التقليدي يمكن اختصارها في عدة نقاط الودائع والمدخرات ) تجميع 2حيث تتعامل البنوك التقليدية باعتبار أن النقود سلعة يتم الإتجار فيها لا بها. ( بالإعتماد على قاعدة الدائنية والمديونية: حيث تكمن الوظيفة الأساسية للبنوك التقليدية في جمع الودائع ) توظيف الموارد اعتماًدا على منح القروض والتسهيلات الائتمانية بصفة مستمرة: 3بمختلف أنواعها .( هيلات المصرفية للأفراد والمنظمات طالبي التمويل بعد استبعاد تقوم البنوك بتوظيف الموارد المتاحة وتقديم التس ) الفائدة: حيث يمثل العائد الرئيسي للبنوك التقليدية هو الفرق بين أسعار 4احتياجات السيولة النقدية .( تنوعة ) التنويع المالي: تحصل البنوك التقليدية على الأموال من مصادر م5الفائدة الدائنة والفائدة المدينة .( وبآجال مختلفة من المودعين وتعيد توزيع آجال الودائع وتحويلها إلى توظيفات قصية ومتوسطة وطويلة الأجل للمقترضين من العملاء. موارد الأموال للبنوك التقليدية 2،2،2 :4تنقسم مصادر الأموال في البنوك التقليدية إلى قسمين رئيسيين الإتجاهات الحديثة لمعايي المحاسبية الإسلامية لخدمات المصرفية لتفعيلها لتتواءم مع الواقع . 3102/5/61و51جلال محمد عبد ربه. 1 .21بات ونظم المعلومات. ص.العبور للإدارة والحاس الأردن: معهد. الخدمات المصرفية الإسلامية بين الواقع والتطبيق. الاقتصادي الحالي . المنصورة: البنك الإسلامي للتنمية. المعهد الإسلامي الإدارة الإستراتيجية في البنوك الإسلاميةهـ. 5241عبد الحميد عبد الفتاح المغربي. 2 .7.ص.66للبحوث والتدريب. بحث رقم . 46-16جلال محمد عبد ربه، مرجع سابق، ص 3 .46-16سابق، ص شوقي بورقبة، مرجع 4 11 ) رأس المال: ويتمثل في الأموال التي يساهم بها المؤسسون للبنك 1( الداخلية: وتشملالمصادر بالإضافة إلى أي زيادة تمت على رأس المال من خلال طرح أسهم جديدة، ويعتبر أكثر بنود الخصوم ثباتا ض تكوينها بفر القانونية: ويتم) الاحتياطيات: وتتمثل في الاحتياطيات التالية: الاحتياطيات 2واستقرارا. ( من القانون كنسبة معينة من الربح الصافي للدورة حتى تبلغ نسبة معينة من رأس المال .الاحتياطيات النظامية :ويتم تكوينها بموجب النظام التأسيسي للبنك بالإضافة إلى تحديد حد أقصى لهذه الاحتياطيات كنسبة يز رأس مال البنك فهو يعتبر احتياطي من رأس المال .الاحتياطي العام :وهو احتياطي يضعه المؤسسون لتعز ) الأرباح 3اختياري، كما قد يقوم البنك بتكوين احتياطيات أخرى للطوارئ ومخاطر الإقراض وغيها. ( تعمد البنوك عادة إلى حجز جزء من الأرباح وعدم توزيعها لاستعمالها في تدعيم الموزعة: حيث غي توى معين. الدورات التي تقل فيها أرباح البنك عن مس وتتمثل في المبالغ التي يحصل عليها البنك من الأفراد أو الهيئات الخارجية، المصادر الخارجية: :وتنقسم ) الودائع 1( .خارجيةوتتمثل أساسا في الودائع والقروض التي يتحصل عليها البنك من جهات يقوم الودائع الجارية: تحت الطلب وهي أكثر الحسابات انتشارا،ً حيث 1بطبيعتها إلى ثلاث أنواع تتمثل في العميل بالدفع للحساب نقدا،ً أو بأية وسيلة دفع أخرى. الودائع الثابتة: وتنقسم إلى ودائع لأجل وودائع وهي إحدى وسائل تجميع المدخرات تتميز بصغر ودائع الادخار (التوفي): بإخطار أو الخاضعة لإشعار. لتي يتحصل عليها البنك التقليدي ) القروض المصرفية: وتتمثل في القروض ا2حجمها وكثرة حساباتها. ( من البنوك الأخرى سواء كانت محلية أو أجنبية أو البنك المركزي. استخدامات الأموال في البنوك التقليدية 3،2،2 تتمثل استخدامات الأموال في البنوك التقليدية في جانب الأصول من الميزانية وترتب هذه تنازليا ًحسب درجة السيولة، ولقد تم تقسيم هذه الاستخدامات إلى ثلاثة عناصر الأصول في الميزانية ترتيبا ً : 2رئيسية تتمثل في في المبالغ النقدية التي تحتفظ البنوك بها في خزائنها لمواجهة متطلبات بالصندوق: وتتمثل) النقدية 1( ب الاحتياطي النقدي وتتمثل هذه الأرصدة في حسا السحب اليومي. الأرصدة لدى البنك المركزي: المفروض على البنوك بنسبة مئوية ثابتة أو متغية من إجمالي قيمة الودائع بأنواعها. الأرصدة لدى وتتمثل في المعاملات المتبادلة بين البنوك الأخرى. الأرصدة لدى المراسلين بالخارج: البنوك الأخرى: .701-601. عمان الأردن : مؤسسة الوراق للنشر والتوزيع. ص. إدارة المصارف. 2002الزبيدي حمزة. 1 .66-46شوقي بورقبة، مرجع سابق، ص 2 21 البنوك المراسلة في الخارج، لتغطية معاملات وتتمثل في المعاملات الجارية التي يفتحها البنك لدى العملاء الخارجية. وهي ما تسمى بالاستثمارات أو مصادر الإيرادات، ويمكن حصرها في النقاط ) الأصول المتداولة:2( التالية: محفظة الأوراق المالية: ويتمثل هذا العنصر في الأموال المستثمرة في الأوراق المالية، والمتمثلة في وتتمثل في الأوراق التجارية التي تحصل عليها البنوك بهدف سهم والسندات. أوراق تجارية مخصومة:الأ الخصم، ويشمل أيضا ًهذا البند على الكمبيالات والسندات الإذنية المحلية منها والأجنبية. القروض سسات والأفراد وتتمثل في القروض التي يقدمها البنك لوحدات العجز المالي من المؤ والسلفيات: مقابل فائدة متفق عليها مسبقا ً والتي تصنف حسب الأجل إلى قروض قصية ومتوسطة وطويلة الأجل. تتمثل في الموجودات التي تكون درجة سيولتها منخفضة، حيث يقوم البنك بشرائها ) الأصول الثابتة:3( باني والأثاث ووسائل النقل وغيها من أجل القيام بوظائفه الأساسية، وتتمثل أساسا ًفي الأراضي والم بالإضافة إلى المصاريف الإعدادية أو ما يسمى بمصاريف التأسيس. البنوك الإسلامية 3،2 م حيث أسس الدكتور أحمد النجار 3691يعود تاريخ ظهور فكرة إنشاء البنوك الإسلامية إلى عام سنوات في مدينة ميت غمر بجمهورية مصر العربية. ما يسمى ببنوك الإدخار المحلية والتي استمرت أربع بعد ذلك تم إنشاء بنك ناصر الإجتماعي الذي ُنص في قانون إنشائه على عدم التعامل بالفائدة المصرفية لا أخًذا ولا عطاًء، حيث كانت طبيعة معاملات البنك النشاط الإجتماعي وليس المصرفي بالدرجة الأولى. إسلامية تعمل وفق لأحكام الشريعة الإسلامية. في توصيات مؤتمر وزراء تم بعد ذلك إنشاء بنوك م ورد النص على ضرورة إنشاء 3791خارجية الدول الإسلامية بمدينة جدة بالمملكة العربية السعودية عام بنك إسلامي دولي للدول الإسلامية، وجاء أول بنك إسلامي متكامل يتعامل وفقا للشريعة الإسلامية عام م والمتمثل في بنك دبي الإسلامي ثم توالى بعد ذلك إنشاء البنوك الإسلامية لتصل إلى أكثر من 5791 ، وهذا بخلاف 1مليار دولار 0502م بحجم أعمال يصل إلى 7102بنكا على مستوى العالم في عام 505 الم. فروع أو ما يعرف بنوافذ المعاملات الإسلامية في البنوك التقليدية على مستوى الع يعرف محمود الكفراوي البنوك الإسلامية بأنها تلك المؤسسات المالية التي تقوم بالمعاملات المالية والمصرفية وغيها من المعاملات المالية والتجارية وأعمال الاستثمار وفقا للشريعة الإسلامية فلا تتعامل بالربا تريليون دولار أمريكي، 27.1٪ أو 17: القطاع المصرفي الإسلامي هو القطاع الأكبر، بنسبة 9102تقرير أسواق التمويل الإسلامي العالمية 1 م. 9102مارس 31 خلاق الإسلامية وتطهي النشاط المصرفي من لا أخًذا ولا عطاًء، وذلك بهدف المحافظة على القيم والأ . أما محسن أحمد 1الفساد وتحقيق أقصى عائد اقتصادي واجتماعي ممكن لتحقيق التنمية الاقتصادية الخضيي فعَرفها بأنها تلك المؤسسات النقدية والمالية التي تستقطب الموارد النقدية من أفراد المجتمع وتوظفها دتها ونموها في إطار القواعد المستقرة للشريعة الإسلامية وبما يخدم شعوب الأمة ويعمل توظيفا فعاًلا يكفل زيا . أما تعريف اتفاقية إنشاء الاتحاد الدولي للبنوك الإسلامية فهو أنها هي البنوك أو 2على تنمية اقتصادياتها ادئ الشريعة الإسلامية، المؤسسات التي ينص قانون إنشائها ونظامها الأساسي صراحة على الإلتزام بمب . كما تم تعريفه أيضا ًبأنه مؤسسة مالية إسلامية تؤدي 3وعلى عدم التعامل بالفائدة لا أخًذا ولا عطاء ً الخدمات المصرفية المختلفة، كما تقوم بأعمال التمويل والاستثمار في المجالات المختلفة وفق قواعد وأحكام ة الاجتماعية والاقتصادية للأمة الإسلامية كما تقدم بعض الخدمات الشريعة الإسلامية بهدف تحقيق التنمي .4الاجتماعية والدينية ومهما تباينت التعاريف للبنوك الإسلامية من الناحية اللفظية، فأنها تتفق جميعا ًفي عناصر التعريف توظيف الموارد الرئيسية وهي: جمع الموارد والمدخرات بأساليب تتفق مع أحكام الشريعة الإسلامية. والمدخرات المجمعة في مجالات استثمار مختلفة قصية وطويلة الأجل وفقا لأحكام الشريعة الإسلامية. التركيز في عملية التنمية على البعدين الاقتصادي والاجتماعي من خلال توظيف الموارد والمدخرات المجمعة. ضرورة كان بنك أو مؤسسة تمويل. وجود الإطار المؤسسي المنظم لهذه الأعمال سواء المبادئ والأسس الحاكمة لمعاملات البنوك الإسلامية 1،3،2 : 5تتمثل المبادئ والأسس الحاكمة في العمل المصرفي الإسلامي في عدة نقاط أهمها لهذا يجب تغيي عمليات البنوك لتصبح ملائمة مع أحكام المنهج الإسلامي هو أساس التعامل: )1( الشريعة الإسلامية وقواعدها، وبالتالي يجب دراسة الصيغ الشرعية لجميع معاملات البنوك سواء عن والامتناعاختص بحفظ أموال ومدخرات الأفراد وتشغيلها أو توظيف العائد المحقق من توظيفها رر للغي. الأنشطة المحرمة والتي تسبب الض . 98شوقي بورقبة، مرجع سابق، ص 1 .88المرجع السابق، ص 2 . الإسكندرية: دار التعليم الجامعي للكتب ضوابط ومعايي الاستثمار في المصارف الإسلامية (دراسة مقارنة). 5102عادل عبد الفضيل.3 .31المصرية.ص. . 03. القاهرة: مكتبة التقوى. الطبعة الأولى. ص.المصارف الإسلامية بين الفكر والتطبيقحسين حسين شحاتة. 4 .39-19عبد الحميد عبد الفتاح المغربي، مرجع سابق، ص 5 41 يقوم البنك الإسلامي بتصميم وإصدار النقود وسيلة للتعامل والعمل ضرورة لتحقيق التنمية: )2( بهدف الأعمالخدمات مالية ومصرفية وتجارية متعددة لتساعد في توفي الأموال للأفراد وأصحاب تسيي أعمالهم، بحيث يتم هذا التمويل وفقا ًلأحكام الشريعة الإسلامية. حيث يعتبر الأداة التي تعكس مساهمة البنك في الجهد ثمار محور نشاط البنك الإسلامي:الاست )3( الإنمائي للمجتمع. ليس كالبنوك التقليدية يعد الاستثمار الإسلامي استثمارا ً حقيقًيا لأن محل التعامل بأصول وموجودات حقيقة وليست مجرد أصول مالية، فكل وحدة مالية يبثها البنك في المجتمع يقابلها سلع وخدمات تتحرك لتحقيق قيمة مضافة حقيقية. الإسلامي بتحقيق التكافل الاجتماعي بين أفراد اهتماما تولي البنوك الإسلامية تحقيق التكافل الاجتماعي: )4( المجتمع بمختلف السبل وخاصة من خلال الزكاة التي تمول عن طريق موارد متعددة يتمثل أهمها في الزكاة المفروضة شرعا ًعلى رأس مال البنك وأرباحه، وعلى زكاة أصحاب حسابات الاستثمار الذين هذا بجانب الصدقات والتبرعات والهبات التي يفوضون البنك إخراجها من أرصدتهم نيابة عنهم، يتلقاها من الأفراد والمنظمات. 1موارد أموال البنوك الإسلامية 2،3،2 مصادر داخلية :لا تختلف المصادر الداخلية للبنوك الإسلامية عنها في البنوك التقليدية، إذ أنها تتشابه المصادر الخارجية لموزعة .مصادر خارجية:تتكون من رأس المال والاحتياطيات بأنواعها والأرباح غي ا للبنوك الإسلامية مع المصادر الخارجية للبنوك التقليدية إلى حد كبي من ناحية الشكل، لكنها تختلف عنها من حيث طريقة معاملتها وتتمثل في الودائع التي تتلقاها البنوك الإسلامية بشكل مخالف للبنوك التقليدية ق مغايرة وذلك وفقا لمبادئ الشريعة الإسلامية، أي مبدأ تحريم الفائدة، وتتمثل في الودائع وتستخدمها بطر وهي لا تختلف في البنوك الإسلامية عنها في البنوك التالية :الودائع تحت الطلب (الحسابات الجارية): حين الحاجة إليها. الودائع التقليدية، وتعد الوديعة الجارية بمثابة قروض حسنة يقرضها المودعون للبنك إلى يقابل الودائع الاستثمارية في البنوك الإسلامية الودائع لأجل والودائع الاستثمارية (الحسابات الاستثمارية): التي يضعها أصحابها بغرض تحقيق الربح عن طريق قيام البنك بتوظيفها واستثمارها، وتعتبر الوديعة ة عقد مضاربة بين البنك والمودع وتنقسم الحسابات الاستثمارية في الاستثمارية في البنك الإسلامي بمثاب تعتبر حسابات البنوك الإسلامية إلى نوعين مقيدة وغي مقيدة. الودائع الادخارية (حسابات التوفي): التوفي بالبنوك الإسلامية عقد مضاربة بين المودع (رب المال) والبنك (المضارب)، وتنقسم حسابات التوفي البنوك الإسلامية إلى نوعين: حسابات التوفي مع التفويض بالاستثمار: يحصل بمقتضاها المودع على في .66-16شوقي بورقبة، مرجع سابق، ص 1 51 ربح نتيجة المضاربة التي يقوم بها البنك. حسابات التوفي دون التفويض بالاستثمار: لا يتحصل المودع في هذه الحالة على أي أرباح وتأخذ شكل حسابات جارية. 1استخدامات الأموال في البنوك الإسلامية 2،3،3 تتمثل استخدامات الأموال في البنوك الإسلامية في الأصول التي تمتلكها وسنتطرق إلى أهم ) النقدية بالصندوق: لا يوجد اختلاف بين البنوك 1بالأرصدة النقدية الحاضرة: ( المتعلقةعناصر الأصول لا يوجد اختلاف في النسبة المفروضة من الإسلامية والتقليدية في ذلك: الأرصدة لدى البنك المركزي: ع الاستثمارية. البنك المركزي على البنوك الإسلامية والبنوك التقليدية، سواء على الودائع الجارية أو الودائ يظهر هذا الحساب لديها كحساب جاري إذا كانت هناك معاملات ضرورية أرصدة لدى البنوك الأخرى: مع بنوك تقليدية ولا يمكن أن يكون هذا الحساب سالبا ًلدى هذه البنوك، ويوجد هذا الحساب بالطبع ) الأصول المتداولة: 2وخارجها. ( بين البنك الإسلامي وغيه من البنوك الإسلامية الأخرى داخل الدولة محفظة الأوراق المالية: تنحصر محفظة الأوراق المالية في البنوك الإسلامية في الأسهم العادية فقط، في: تتمثل فلا يجوز التعامل بالسندات والأسهم الممتازة باعتبارها من المعاملات الربوية. أنشطة تمويلية واستثمارية: يل التي تتعامل معها البنوك الإسلامية وهو ما يحل محل القروض الممنوحة من البنوك وتتمثل في صيغ التمو التقليدية. وفيما يلي نعرض أهم مجالات التمويل والاستثمار المختلفة التي تمارسها البنوك الإسلامية: صيغة رب المال إلى الطرف المضاربة هي عقد شراكة في الربح بين الطرفين يقدم أحدهما مالا ًويسمى المضاربة: الذي يقوم بالعمل ويسمى المضارب، ويتحدد اقتسام الربح المتحقق من المضاربة بينهما بحسب النسبة المتفق عليها سلفا،ً أما الخسارة غي الناتجة عن التعدي والتقصي فتكون على رب المال ويخسر المضارب ساهمة في مشروع معين وتقديم حصتهم من المال . صيغة المشاركة: هو عقد يلزم المتعاقدين بالم2عمله لاستثمارها بهدف الربح، والمشاركة صيغة مصرفية يقوم البنك من خلالها بتمويل عملائه في المجالات التجارية والصناعية والزراعية، وذلك بتقديم مبلغ من المال دفعة واحدة أو على دفعات، ويمثل هذا المبلغ . صيغة 3، كما يقوم العميل بتقديم مبلغ من المال يمثل مساهمته في المشاركة مساهمة البنك في المشاركة المرابحة هي بيع السلعة مع زيادة معلومة لكل من البائع والمشترى عن كلفتها الأصلية التي تكلفها المرابحة: ة وبيوع مرابحة بآجل : بيوع مرابحة ناجز المرابحةالبائع، ويطلق على هذه الزيادة ربحا.ً هناك نوعان من بيوع . 66-16المرجع السابق، ص 1 .53. ص.6. الجزائر: جامعة الشلف. مجلة اقتصاديات شمال إفريقيا. ع للأزمة المالية الراهنةمقاربة إسلامية . 8102محمد بوجلال. 2 . جدة السعودية: البنك الإسلامي للتنمية. المعهد الإسلامي للبحوث الفروع الإسلامية في المصارف التقليدية. 9991سعيد المرطان. 3 .56. ص.6والتدريب. مجلة دراسات اقتصادية إسلامية. ع 61 يعرف الفقهاء . التمويل بالسلم: 1للأمر بالشراء، وهذا النوع الأخي هو المطبق في المصارف الإسلامية السلم بأنه بيع آجل بعاجل فهو معاملة مالية يتم بموجبها تعجيل دفع الثمن وتقديمه نقدا للبائع الذي يلتزم في أجل معلوم. فالمؤجل هو السلعة المباعة الموصوفة في بتسليم البضاعة معينة مضبوطة بصفات محددة . التمويل بالإجارة: هو اتفاق 2الذمة، والعاجل هو الثمن. عادًة ما يستخدم السلم في تمويل القطاع الزراعي تعاقدي بين طرفين يمنح بمقتضاها المستأجر الحق في استخدام أصل مملوك للمؤجر، وذلك خلال فترة زمنية وهو قرض بدون فائدة تقدمه البنوك . القرض الحسن:3قابل أجرة معلومة تدفع حسب الاتفاق معينة م الإسلامية للأفراد وتقوم به لأغراض إنسانية أو خ ية على أن يتم السداد خلال فترة تحدد من قبل الطرفين، القرض في دون أن يحصل البنك الإسلامي على أي أرباح نظي هذا القرض، حيث لا ُيستخدم هذا .4التجارة القطاع المصرفي في المملكة العربية السعودية 4،2 م على يد الملك عبدالعزيز بن 2391سبتمبر من عام 32تأسست المملكة العربية السعودية في ٪26مليون نسمة ( 33م حوالي 8102عبدالرحمن آل سعود، ويبلغ سكان السعودية بحسب تعداد م وتمتلك ثاني 9391السعودية غنية بالموارد الطبيعية خاصة النفط والذي تم اكتشافه في عام سعوديين)، اكبر احتياطي عالمي منه. تعتمد السعودية اقتصاديا ًبشكل كبي على صادرات النفط غي أنها تحاول تنويع 1.2يوضح الشكل اقتصادها من خلال إنشاء هياكل اقتصادية في عدة قطاعات مثل الزراعة والتصنيع. مليار ريال. 54.949،2م حيث بلغ 8102م إلى 8691نمو إجمالي الناتج المحلي السعودي من .28-86حسين حسين شحاتة، المرجع السابق، ص ص 1 .013. ص. 7. الجزائر ورقلة. ع. مجلة الباحثسليمان ناصر وعبد الحميد بوشرمة. "متطلبات تطوير الصيفة الإسلامية في الجزائر". 2 . تطوير صيغ التمويل قصي الأجل للبنوك الإسلامية. (رسالة ماجستي منشورة). المطبعة العربية. غرداية، الجزائر. 2002سليمان ناصر. 3 . 911-811ص . الإسكندرية: مؤسسة شباب الجامعة. إدارة البنوك التجارية والإسلامية. 8991احمد محمد المصري. 4 71 1نمو إجمالي الناتج المحلي السعودي :2،1الشكل يتم إدارة البنوك السعودية عن طريق هيئة حكومية مستقلة تدعى مؤسسة النقد العربي السعودي . 2وزارة المالية مسؤولية هذه المؤسسة حيث تتولى ) AMAS( تطور القطاع المصرفي السعودي 1،4،2 كانت الأنشطة المصرفية عند نشأة المملكة مقتصرة على عدد قليل من المنازل التجارية الأجنبية، حيث يقدمون الخدمات المالية للسكان المحليين والحجاج. تم إنشاء مؤسسة النقد العربي السعودي م)، غي أنه لم يكن هناك عملة وطنية بعد حيث يتم التعامل بالريال 2591هـ (2731في عام ) AMAS( م حين أعلنت مؤسسة النقد العربي السعودي عن إصدار العملة الوطنية الورقية 0691الفضي. حتى عام ؤسسة . استخدمت م3"الريال السعودي" التي كانت ومازالت مسؤولة عن إصداره والحفاظ على قيمته م 3591النقد العربي السعودي (مؤسسة الصرافة الكعكي وبن محفوظ) كوكيل مالي لها، والذي أصبح عام ) knaB laicremmoC lanoitaN(أول بنك رسمي سعودي يُعرف بالبنك الأهلي التجاري ليين م، شهد النظام المصرفي السعودي افتتاح ثلاثة بنوك أجنبية إضافية وبنكين مح0691بحلول عام م على التوالي). واجه البنكان 9591م و 7591(بنك الرياض والبنك الوطني اللذان بدأ العمل في عامي المحليان صعوبات مالية بسبب مشاكل السيولة المختلفة حيث كانت سوء الإدارة السبب الرئيسي لذلك عجز متعددة. تم تصفية بسبب اقتراض أعضاء مجلس إدارة كلا البنكين بشدة، مما عّرض البنوك لمشاكل التنمية العالمية. . مؤشرات9102البنك الدولي. 1 .loV ,ylretrauQ waL barA .”aibarA iduaS ni metsys gniknab ehT“ .5991 .R ,nnamueR-reyeM 2 .732-702 .pp :)3( .01 .regnirpS .dlrow barA eht ni smetsys laicnanif dna gniknaB .6102 .M ,labqI & ,.P ,xuenyloM 3 411 .pp 81 . في عام 1ودمج البنك الوطني مع بنك الرياض لأنه أصبح معسرا ًوغي قادر على تلبية مطالبات المودعين م، تم إصدار نظام مراقبة البنوك بموجب قانون مصرفي يتمتع بسلطات إشرافية أوسع نطاقًا جعلت 6691 .2س المال والإقراض والإحتياطي البنوك تخضع لمتطلبات السيولة المختلفة وكفاية رأ كانت سبعينيات القرن العشرين فترة التوسع السريع في النظام المصرفي في المملكة العربية السعودية، حيث تم جذب العديد من البنوك للوصول إلى هذا القطاع بسبب الإزدهار الاقتصادي الذي نتج عن 742تجارًيا قيد التشغيل وارتفع إجمالي عدد فروع البنوك إلى مصرفًا 21زيادة عائدات النفط. كان هناك . ومع ذلك، فإن معظم هذه البنوك كانت بنوًكا أجنبية، الأمر الذي 3فرًعا وتغطي جميع أنحاء البلاد تقريًبا م ممثلة بمؤسسة النقد العربي السعودي بتطبيق برنامج مهم 5791شجع السلطات السعودية منتصف عام روع المصارف الأجنبية العشرة التي كانت تعمل برؤوس أموال محدودة بهدف تحويلها الى كيانات لسعودة ف مصرفية قوية تتمتع بكفاية رأسمالية عالية تمكنها من تعبئة الموارد المتنامية للبلاد والمساهمة بشكل فعال في سنوات تمت عملية دمج وتحويل 8عملية التطور والتنمية وبموجب البرنامج الذي نفذ تدريجيا ًعلى مدى شركات مصرفية مساهمة مؤسسة وفقا ًلنظام الشركات السعودي برؤوس أموال سعودية 8هذه الفروع الى اجنبية مشتركة، وبموجب ترتيبات السعودة تحول البنك الاهلي الباكستاني إلى بنك الجزيرة وبنك هولندا شين إلى البنك السعودي الفرنسي والبنك البريطاني للشرق العام إلى البنك السعودي الهولندي وبنك الاندو الاوسط الى البنك السعودي البريطاني (ساب) وبنك القاهرة الى بنك القاهرة السعودي والبنك العربي الى البنك العربي الوطني وبنك فرست ناشونال سيتي إلى البنك السعودي الأمريكي (سامبا) ودمج ثلاثة بنوك الحكومة والمهجر وبنك ملي ايران والبنك المتحد لتكوين البنك السعودي التجاري المتحد. وهي بنك لبنان السعودية أنشأت أيضا خمس مؤسسات إقراض متخصصة رئيسية لتمويل قطاعات محددة، البنك السعودي عية، للائتمان، البنك السعودي للزراعة، صناديق الاستثمار العامة، الصندوق السعودي للتنمية الصنا .4والصندوق العقاري كانت فترة الثمانينات فترة اختبار للنظام المصرفي السعودي حيث واجه الاقتصاد السعودي حدثين م بسبب الحرب العراقية 1891-م 9791رئيسيين: الأول كان الزيادة الحادة في أسعار النفط خلال الفترة -م 2891كان الإنخفاض الحاد في أسعار النفط دولار للبرميل، والحدث الثاني 93الإيرانية حتى بلغ دولار للبرميل. كان لهذه الأحداث تأثي سلبي على النظام المصرفي السعودي 01م إلى ما دون 6891 . "التوحيد والمنافسة والوجود الأجنبي والاستقرار المنهجي في القطاع المصرفي السعودي". بنك التسويات الدولية. 1002جماز السحيمي. 1 مرجع سابق . M ,labqI & ,.P ,xuenyloM2 جماز السحيمي. مرجع سابق. 3 مرجع سابق . M ,labqI & ,.P ,xuenyloM4 91 بسبب تمديد الإقراض. خلال انخفاض أسعار النفط، واجهت العديد من البنوك صعوبات في استرداد تقييم ورصد كافية. ونتيجة لذلك، قلت أرباح البنوك بشكل كبي القروض التي تم القيام بها دون إجراءات وتزايدت المخصصات لخسائر القروض وشطب القروض، حيث ارتفع متوسط مخصصات القروض إلى .1في المائة من إجمالي القروض 21أكثر من سة الراجحي خلال الثمانينات، تم إنشاء العديد من البنوك المحلية الأخرى، بما في ذلك تحويل مؤس م)، وبعد تغي في نسب 7891المصرفية والاستثمارية إلى بنك (أكبر صرافة مرخصة كبنك تجاري كامل عام م 4891ملكية رأس المال ودخول مساهمين جدد تحول اسم الشركة المصرفية السعودية للاستثمار في عام في 52ية أجنبية منخفضة إلى الى البنك السعودي للاستثمار (المصرح به كبنك تجاري كامل مع ملك المائة)، والبنك السعودي المتحد (تشكل بعد الاستحواذ على ثلاثة بنوك أجنبية). ساهمت هذه البنوك في إعادة هيكلة القطاع المصرفي السعودي، كما شجعت مؤسسة النقد العربي السعودي البنوك على تعزيز هناك تحسن كبي آخر في ذلك الوقت وهو تقديم السندات الحكومية . 2مراكز رأسمالها لتحسين سلامة النظام التي ساعدت في دعم محفظة استثمارات البنوك. علاوة على ذلك، أصبحت أجهزة الصراف الآلي وخدمات بطاقة الخصم والائتمان متاحة على نطاق واسع لتحسين جودة خدمات البنوك.) MTA( صرفي السعودي مشكلة أخرى بسبب اجتياح القوات العراقية في حقبة التسعينات، واجه النظام الم في المائة من إجمالي ودائع 11للكويت واندلاع حرب الخليج الثانية. زادت عمليات سحب الودائع بنسبة القطاع المصرفي وتم تبديلها إلى عملات أجنبية. لذلك، قدمت مؤسسة النقد العربي السعودي السيولة . 3ث ساعدت العملات الأجنبية تلك البنوك على الحفاظ على استقرار النظام المصرفي بالريال السعودي، حي م اندماج بنك القاهرة السعودي والبنك السعودي التجاري المتحد 7991من ناحية أخرى، شهد عام م من قبل البنك السعودي 9991تحت مسمى البنك السعودي المتحد الذي تم تملكه بالكامل عام على الرغم من تقلبات سوق النفط، تمكن النظام المصرفي السعودي من التغلب على الاضطرابات الأمريكي. في المائة، وتحسنت النسب الربحية بشكل مستمر. 09بنجاح. زادت القروض والسلفيات المحلية بنسبة بنك وطني، 21بنك منها 62وحاليا ًأصبحت رخص العمل في المملكة العربية السعودية تشمل وهو أكبر ،8102علامة تجارية مصرفية في العالم لعام 005بنك مسجل ضمن قائمة أفضل 21جميع الـ عدد من المصارف العربية التي دخلت ضمن اللائحة المذكورة، وبلغ مجموع قيمة العلامات التجارية في هذه عالميا ً بقيمة 39بيا ً والـ مليارات دولار. واحتل مصرف الراجحي المرتبة الرابعة عر 9.9المصارف حوالي مرجع سابق . M ,labqI & ,.P ,xuenyloM 1 مرجع سابق . M ,labqI & ,.P ,xuenyloM2 مرجع سابق . M ,labqI & ,.P ,xuenyloM3 02 . كما أن القطاع المصرفي السعودي يستحوذ 1م 7102مليار دولار بنهاية العام 6.2علامته التجارية البالغة على قرابة ثلث السوق الخليجية سواء من حيث الموجودات أو حقوق المساهمين. وسجل نتائج إيجابية ارتفاعا ًفي إجمالي ٪ 1.2في صافي الأرباح، و ٪ 3.11، حيث حقق معدل نمو بلغ 8102خلال عام مليار ريال، كما ارتفع الائتمان المصرفي 9761لتبلغ نحو ٪ 7.3. كما نمت الودائع المصرفية بمعدل 2الأصول مليار ريال. 9841ليبلغ نحو ٪8.3بنسبة . "القطاع المصرفي السعودي: الأول عربيا ً من حيث إجمالي القروض ورأس المال والثاني من حيث 8102إدارة الدراسات والبحوث. 1 . 554. ع. اتحاد المصارف العربية الموجودات". ادر عن شركة كي بي إم جي ير سنوي ص". تقر 8102. " تقرير نتائج البنوك المدرجة في دول مجلس التعاون الخليجي 9102ير سنوي تقر 2 .4. ع. 12 مرتبة بحسب إجمالي الموجودات لكل بنك 8102بيانات عن البنوك السعودية بنهاية عام :1،2الجدول 22 البنوك الإسلامية في المملكة العربية السعودية 2،4،2 يمتلك القطاع المصرفي السعودي أكبر سوق للتمويل الإسلامي من حيث حجم الأصول. يعد . عندما أعلنت جميع 1ومقره في المملكة العربية السعوديةمصرف الراجحي أكبر مصرف إسلامي في العالم م، كان هناك أربعة بنوك جميع عملياتها تتم وفًقا للمبادئ 9002البنوك السعودية عن نتائجها في نهاية عام مصرف الراجحي وبنك الجزيرة وبنك البلاد ومصرف الإنماء) وبالتالي، فإن القروض (الإسلامية وهي من هذه البنوك (يطلق عليها التمويل أو الاستثمارات) تستند إلى المبادئ الإسلامية. والسلف المقدمة كشف تقرير تناول وضع المصارف الإسلامية والمنتجات المالية المتوافقة مع الشريعة في السعودية إن كبي متوقع خلال المملكة ستواصل تصدرها هذا القطاع في الشرق الأوسط خلال الفترة المقبلة، مع نمو السنوات القادمة للمصرفية الإسلامية التي تستحوذ على أكثر من نصف السوق السعودي حاليا.ً وبحسب فإن السعودية، لديها نظام مميز يتعلق 4102التقرير الصادر عن "مجموعة أوكسفورد للأعمال" في عام 2102لسندات الإسلامية خلال عامي بالتأمين التكافلي، كما أنها الدولة المصدرة لأكبر عدد من ا . ووفقا لـ "سي ان ان" لفت التقرير إلى أن تصدر المملكة على هذا الصعيد ليس أمرا مفاجئا، 3102و خاصة وأنها تحتضن الحرمين الشريفين المقدسين لدى المسلمين وهي تقوم بتطبيق الشريعة على كافة الصعد، حيال المتطلبات الشرعية للمصارف والمؤسسات المالية مرنا ً نظاما ًواستطرد بالإشارة إلى أن المملكة تطبق بحيث تسمح لكل مؤسسة بإجراء تقييم ذاتي عبر هيئاتها الشرعية لمدى تطابق المنتج مع الشريعة، في حين أن ماليزيا مثلا تُلزم المؤسسات بالحصول على الموافقة الشرعية من المصرف المركزي. ذكرت وكالة موديز صنيف الائتماني، إن معدل انتشار التمويل الإسلامي في المملكة العربية السعودية يرتفع على الرغم من للت المستويات العالية التي وصل إليها. وأشارت إلى أن هذا النمو يعود إلى تنامي الطلب من قبل العملاء سواء الشركات أو الأفراد وبدعم من البيئة الرقابية المشجعة في ظل التنسيق الجيد بين على المنتجات المتوافقة مع الشريعة الإسلامية وزارة المالية في المملكة ومؤسسة النقد العربي السعودي وهيئة السوق المالية. وأوضحت أن التمويل الإسلامي ينمو بمعدل أسرع من الصيفة التقليدية بالمملكة، كما أن السوق مفتوح للمستثمرين العالميين، إذ تسعى لحكومة إلى تنويع اقتصادها حتى لا ينحصر على النفط. وأفادت أن معدل انتشار التمويل الإسلامي ا يساهم في زيادة ربحية البنوك نظرا ًلنظام التمويل في البنوك الإسلامية الذي لا يعتمد فيه المودعون على العالم، متوقعا أن يزيد معدل الفوائد. وأشارت إلى أن حجم التمويل الإسلامي في المملكة هو الأعلى في شهرا،ً مقارنة بنحو 81من إجمالي القروض خلال مدة تتراوح بين عام و ٪08انتشاره في السعودية ليمثل knab cimalsI fo stnanimreted cimonoceorcam dna cificeps-knab ehT .8002 .M ,ilazahG 1 .ayalaM fo ytisrevinU .)sisehT rolehcaB( .ecnedive lanoitanretni emoS :ytilibatiforp 32 ، نظرا لتزايد الطلب من قبل الشركات والأفراد على تلك التمويلات. وأوضحت 8102خلال عام ٪77 مليار دولار في مارس 992ية السعودية وصل إلى أن إجمالي حجم التمويل الإسلامي في المملكة العرب مليار دولار. 431، لتتفوق بذلك على ماليزيا التي احتلت المركز الثاني عند 9102 8102- 9002أبرز الأحداث المؤثرة على الاقتصاد الدولي والسعودي في الفترة 3،4،2 للأزمة المالية العالمية والركود هو استمرار الأثار السلبية 9002كان أهم ملمح اقتصادي للعام ، وأعتبرت 8002 سبتمبر الاقتصادي الكبي، واذا كان العالم انفعل بسبب قوة الأزمة التي انفجرت في ثم امتدت الأمريكية المتحدة بالولايات لا ً، والتي بدأت أو م9291 سنة الكبي الكسادالأسوأ من نوعها منذ والدول النامية التي الخليجية ولوالد الآسيوية والدول الأوروبية إلى دول العالم لتشمل الدول . لقد 9002مباشرة بالاقتصاد الأمريكي، فان اثارها استدامت بشكل مزمن في العام اقتصادها يرتبط موتورز الأمريكية إفلاسها في شهر يونيو أحد أبرز تداعيات الأزمة الاقتصادية، تلتها شكل إعلان جنرال 041إغلاق سبعة بنوك امريكية جديدة، ليصبح عدد البنوك المنهارة في أكبر اقتصاد في العالم في العام مصدري السندات قياسيا في اغلاق البنوك في الاقتصاد الامريكي، وايضا في افلاس 9002بنكا. ويعد عام او تخلفهم عن سداد المستحقات الواجبة. وقبل نهاية العام، ذكرت واحدة من مؤسسات التصنيف الائتماني العالمية الرئيسية ان حجم عمليات الافلاس والتخلف عن السداد في قطاع الشركات المصدرة للسندات في ظهرت أزمة الديون السيادية الأوروبية بعد العالم هذا العام غي مسبوق منذ نحو ثلاثة عقود من الزمن. مخاوف كبية من قدرة بعض دول أوروبية مثل إيطاليا وإيرلندا والبرتغال وإسبانيا واليونان على سداد ديونها، وهذه الديون الضخمة شكلت رعًبا للبنوك مما ساهم بدوره في انهيار الاقتصاد الأوروبي. للمخاطر لا تختلف عن بقية أسواق دول العالم، بل ربما يكون ادارة اسواق منطقة الشرق الأوسط حالها أقل صحة. فلأنها أسواق ناشئة كانت بحاجة لعدد أكبر من الأدوات والمشتقات المالية غي التقليدية. 03وعلى ذكر دول الخليج العربي فقد بدأ العام بانهيار في أسعار النفط ليصل سعر البرميل الى حوالي . فالدول النفطية تأثرت بتراجع العائدات 8002دولارا في يوليو 051بعدما كان وصل الى نحو دولار، وتدهور أسواقها المالية، واضطرار حكوماتها لضخ أموال كثية في مشروعات عامة للحفاظ على النشاط لأن عاما ً 51، أكبر انخفاض له منذ 9002الاقتصادي. ولقد سجل حجم الواردات السعودية عام ظروف التباطؤ الاقتصادي أشاعت الحذر في صفوف المستوردين والمستهلكين، وقوت نزعة القطاع التجاري إلى تجنب المخاطر المرتفعة. وكما بدأ العام باضطراب الأسواق المالية، انتهى بهزة بسبب إعلان حكومة المية»، ومن ثم انهار سوق دبي تأجيل سداد شركة «دبي الع إمارة دبي بدولة الإمارات العربية المتحدة العقاري؛ وهو ما أدى إلى توقف الشركات الكبرى المملوكة للدولة عن سداد ديون مستحقة عليها بمليارات 42 الدولارات، ودفعت الأزمة المالية كذلك الشركات والمصارف الإماراتية للاستغناء عن عشرات الآلاف من لمستحقة عليهم للبنوك والسيارات والعقارات، وبلغت ذروة الأزمة الموظفين الذين تعثروا في سداد الديون ا ر. في القطاع المصرفي السعودي مليار دولا 09حكومة دبي عن سداد ديون مستحقة عليها بحوالي تعثر في م، وهو مصرف الإنماء (بنك إسلامي) والذي بدأ في 8002تم تأسيس آخر بنك سعودي في أواخر عام بنك الجزيرة في تحويل جميع عملياته وأنشطته بالكامل بممارسة أعماله بشكل تام. كما نجح 9002العام لما يتوافق وأحكام الشريعة الإسلامية. نتج عنه انخفاض حاد في قيمة الدولار الأمريكي وتدخلت 0102قتصاد الأمريكي في بطء نمو الا السلطات في أسواق العملات في جميع الدول، من اليابان إلى كوريا الجنوبية إلى تايلاند والبرازيل للحفاظ لتقليص الدين العام. في الاقتصاد تقشف خطط على عملاتها. وفي الدول الأوروبية تبنت الحكومات الخليجي انخفض سعر الفائدة بين مصارف الإمارات العربية المتحدة بعد قبول خطة إعادة هيكلة الديون العالمية. رغم أن التباطؤ لا يزال سائدا في قطاع العقارات في البلاد وبخاصة في دبي. أما في لشراء شركة دبي مملكة البحرين، فقد نما الناتج المحلي الإجمالي مقارنة بالعام السابق، كذلك نما الناتج المحلي الإجمالي الاسمي لنفط في البلاد فقد نما القطاع النفطي للمملكة العربية السعودية بسبب انتعاش أسعار النفط وحجم إنتاج ا خلال الفترة، وحقق الاقتصاد السعودي ٪5.31بينما بلغت نسبة النمو في القطاع غي النفطي ٪44بنسبة اندماجا ًمتزايدا ًفي الاقتصاد العالمي، حيث بلغت نسبة التجارة الخارجية في السلع إلى إجمالي الناتج المحلي . ٪08ما يقرب من الأسوأ اقتصاديا منذ الكساد العظيم في بداية القرن الماضي، فبعد عام من الأزمة 1102عام يعتبر بدأت اقتصاديات بعض الدول تعود تدريجيا إلى طبيعتها، خصوصا بعد 8002المالية العالمية في عام كصندوق النقد الإجراءات الجماعية التي تم اتخاذها على المستوى العالمي ومن قبل المنظمات الدولية، الدولي. وللأسف، فإن الكثي من التوقعات المتفائلة في ذلك الوقت لم تتحقق، بل ازداد الأمر سوءا مع انضمام بلدان منطقة اليورو لدائرة الخطر لتتراكم الديون وتبلغ مستويات قياسية فاقت قدرة الكثي من ة التي انتقلت من اليونان إلى أيرلندا والبرتغال البلدان على السداد. فقد تفاقمت مشكلة الديون الأوروبي وأصابت كلا من إسبانيا وإيطاليا وبلجيكا وبريطانيا، وتسببت في خفض التصنيف الائتماني لدول وبنوك أوروبية، مما كان له تداعيات سلبية على الاقتصاد الدولي خاصة الاقتصاد الأمريكي والصيني. ة التي طغت على العالم العربي، حدثت تغيات سياسة كبي في تميز بالأحداث السياسي 1102عام عدة دول عربية أهمها أحداث المظاهرات والثورات العربية في تونس ومصر واليمن وسوريا وليبيا. واستمرت أسعار البترول فوق المائة دولار للبرميل طوال العام بسبب تراجع الإنتاج الليبي ونقص الإنتاج السوري 52 إلى جانب استمرار الطلب العالمي. وزادت معدلات التضخم دوليا لتنقل آثارها للمنطقة العربية واليمني، وقد ارتفع ٪ 5بسبب استياد الجانب الأكبر من الغذاء والسلع. في السعودية بلغ معدل التضخم قرابة للأفراد. ٪ 8للقطاع الخاص و ٪4التمويل المصرفي بالعام الماضي قرابة استمرت الأحداث الاقتصادية السيئة للدول الأوروبية وكذلك التغيات السياسية 2102في العام في الدول العربية ملقية بظلالها على المنطقة، في المملكة العربية السعودية حّققت الودائع المصرفية رقما ً فعت المصارف تريليون دولار. ر 3.0، حيث بلغت 2102قياسيا ًجديدا ًفي نهاية الربع الثاني من عام مليار دولار، وقد دفعت زيادة الإقراض 4.01لتصل إلى ٪ 4.21السعودية مستويات الدخل الصافي بنسبة في نهاية ٪ 2.38بنسبة القروض إلى الودائع إلى أعلى مستويات لها خلال ثلاث سنوات تقريبا،ً بما يعادل شهر أغسطس. 8.3دل النمو السنوي للناتج المحلي الإجمالي ، وبلغ مع 3102واصل الاقتصاد السعودي النمو عام بالمائة. ورغم ذلك، ومن حيث الأرقام الفعلية والأسعار الجارية، يبقى معدل النمو الاقتصادي أدنى مقارنًة بسبب انخفاض طفيف في أسعار النفط وفي إنتاجه حيث بدأت مرحلة جديدة من ثورة 2102بعام مشتقاته، تمهيدا ًلتحول إستراتيجي في صناعة المشتقات النفطية ”النفط الصخري“ في أمريكا بتصدير وتسويقها، وعبرت منظمة ”أوبك“ عن قلقها من ارتفاع انتاج النفط الصخري الذي يهدد مستقبل الطلب على النفط الخام، غي أن الانكماش في قطاع النفط السعودي عوضته القطاعات الأخرى غي النفطية، . فقد حافظ القطاع الخاص على مساهمته الكبية في الناتج المحلي الإجمالي الفعلي. ٪5التي نمت بحوالي للعام الثالث على التوالي، مما دفع بإجمالي ٪ 01دفعت رغبة الشركات في الإقتراض على مسار يتجاوز وا ًبمعدل مليار دولار) مسجلا ًنم 782تريليون ريال ( 80.1الائتمان المصرفي للقطاع الخاص إلى مستوى على أساس سنوي. ويستمر الارتفاع مدفوعا ً بوفرة السيولة المحلية لدى البنوك السعودية ونمو ٪1.21 النشاطات الاقتصادية. وبناء عليه، فإن الاحتياطيات الفائضة غي المستخدمة لدى البنوك السعودية والتي مليار دولار) بنهاية 43مليار ريال ( 821ُتحفظ لدى مؤسسة النقد العربي السعودي تراجعت من مستوى ؛ مما يظهر زيادة مساهمة البنوك في 3102مليار دولار) في عام 62مليار ريال ( 69إلى 2102عام ترتيبات تمويل المشاريع الكبية. وأدى نمو حجم الائتمان لتعزيز النتائج النهائية للبنوك السعودية، التي تمكنت لى أساس سنوي في أرباحها، وواصلت الحكومة انتهاج سياسة زيادة ع ٪ 6.7من تسجيل نمو بمعدل مليار دولار). 834ترليون ريال ( 46.1ودائعها لدى مؤسسة النقد العربي السعودي التي بلغت ، طغت الصراعات والحروب وعدم الاستقرار، على الأحداث التي عمت 4102على مدى العام 0821راق واليمن، ففي اليمن (التي تشترك مع السعودية بحدود برية طولها العالم العربي في سوريا وليبيا والع 62 كيلومتر) زاد الاقتتال والفوضى السياسية وعجزت جهود الأمم المتحدة في التوصل الى اتفاق بين أطراف حدث هبوط حاد لأسعار الصراع حتى سيطر الحوثيين على العاصمة صنعاء وانهارت الحكومة المركزية. دولارا ًللبرميل، وهو ما يمثل أدنى سعر منذ خمسة أعوام ونصف. لم تشهد 35العالمية، التي هبطت لـ النفط م، حيث بلغ نسبة هبوط الأسعار في 4102أسواق العقار السعودي ركودا ًشبيها ًبما حدث منذ مطلع عودية تراجعها . واصلت سوق الأسهم الس ٪05بعض العقارات البعيدة عن الأحياء السكنية ما يقارب نقطة 0337ديسمبر إلى 61، حيث هبط المؤشر يوم 1102إلى مستويات قياسية، لم تصل إليها منذ م. من جهة أخرى، تراجع الدين العام السعودي إلى أدنى مستوياته بمبلغ 3102وهو أقل هبوط منذ مايو بديون الدول الأخرى يعتبر رقم من الناتج المحلي الإجمالي، وهذا مقارنة ٪ 6.1مليار ريال يمثل 3.44 من أسهم البنك الأهلي التجاري رقما ًقياسيا ًهو الأضخم في الشرق ٪52منخفض. حقق الاكتتاب في الأوسط في حجم المبالغ التي جمعها من الأفراد فقط، دون مشاركة الصناديق والمؤسسات، مع إغلاق . ٪1032لإكتتاب مليار ريال بنسبة تغطية ا 612الاكتتاب بعد أن جمع شبح الأزمة المالية للواجهة من جديد، على الرغم من الجهود الحثيثة التي قامت 5102أعاد العام بها الحكومات خلال السنوات الماضية، في ظل التراجعات الكبية لأسعار النفط. وترافق هبوط أسعار أصبحت مركزا صناعيا رئيسيا في العام النفط مع تراجع الطلب العالمي على الخام، وخاصة في الصين، التي . كما تعتبر خطوة ٪7وأحد محركات النمو الاقتصادي العالمي ولكن النمو الاقتصادي فيها تراجع لأقل من ، خاصة وأنها تؤسس لما 5102رفع الفائدة في الولايات المتحدة الأميكية من الأحداث الهامة خلال ، مع اندلاع 5102نوات. في أوروبا شهدت أعنف أزماتها خلال س 01بعدها، وتعتبر الأولى منذ نحو أزمة الديون اليونانية ومواجهتها مصيا مظلما لولا تدخل البنك المركزي الأوروبي، وهيمن التدفق الهائل للاجئين الفارين من مناطق القتال في سوريا والدول المجاورة على عناوين الأخبار. وفي السعودية عسكريا كان قرار فتح السوق السعودية أمام المستثمرين .5102 مارس على الحوثيين في جوية ضربات فيذ بدأ تن الأجانب الحدث الأبرز اقتصاديا، بالإضافة إلى تعديل أسعار الوقود. يناير أسوأ بداية عام في تاريخ 51، إذ شكل 6102عصفت أحداث عديدة بالاقتصاد العالمي في أيام فقط من التداول. وبعدها بأيام ، 01في ٪9"وول ستريت"، مع خسارة مؤشرات السوق أكثر من شركات الطاقة عاما،ً مما ألحق خسائر كبية ب 31دولارا ًللبرميل لأول مرة في 03هبطت أسعار النفط تحت وأدى إلى استمرار هبوط بورصات الدول المصدرة للنفط، وتعتبر دول الخليج العربي من أكثر الدول المتأثرة من تراجع أسعار النفط، إذ ذكر تقرير صادر عن البنك الدولي حول آخر المستجدات الاقتصادية بمنطقة ملحوظة بسبب هبوط أسعار النفط وتزايد الخليج، تراجع معدل النمو الاقتصادي في المنطقة بدرجة العرض العالمي منه الناتج عن ارتفاع إنتاج النفط في الولايات المتحدة وتمكن العراق والبرازيل من زيادة 72 إنتاجهما ، وتشي أحدث تقديرات للبنك الدولي إلى تراجع نمو الناتج المحلي الإجمالي الحقيقي الكلي لدول في العام الماضي. تصويت البريطانيين لصالح الخروج من الاتحاد ٪ 2عام مقارنة مع هذا ال ٪8.0الخليج إلى ، أعقبه خسارة قوية للجنيه الإسترليني، مع انهيار أسواق الأسهم العالمية لأسابيع، مقابل tixerBالأوروبي أدى إلى انهيار قفزات في أسعار السندات والذهب. كذلك فوز الرئيس دونالد ترمب بالانتخابات الأميكية الأسواق والدولار مقابل تحقيق الذهب مكاسب خلال ساعات قليلة، تلتها ارتفاعات في قيمة الأسهم شهرا،ً 21استمرت لأسابيع عديدة، وفي شهر ديسمبر قرر الاحتياطي الفيدرالي رفع الفائدة لأول مرة في لذهب. محدثا ًقفزة في الدولار وتراجعا ًحادا ًفي أسواق الأسهم وا " في المملكة العربية السعودية، وهي خطة لمرحلة اقتصاد 0302كما تم الإعلان عن رؤية "السعودية ما بعد النفط، ركزت على عدة نقاط أهمها تحويل صندوق الاستثمارات العامة السعودي إلى صندوق من شركة ٪5طرح ، و ٪05من الناتج المحلي إلى ٪61وزيادة نسبة الصادرات غي النفطية من سيادي النفط الوطنية "أرامكو" للاكتتاب العام وتخصيص عائدات الطرح لتمويل الصندوق السيادي السعودي. من انخفاض الودائع مما تسبب في انخفاض السيولة لدى البنوك ودفع 6102عانى النظام المصرفي في العام العربي السعودي تتدخل لدعم استقرار السوق معدلات الفائدة بين البنوك للإرتفاع. مما جعل مؤسسة النقد مليار دولار) كودائع زمنية في القطاع المصرفي نيابة عن 33.5مليار ريال ( 02المالية المحلية وتضخ نحو جهات حكومية. ، سجل صندوق النقد الدولي تحسنا في النمو الاقتصادي على المستوى العالمي. 7102في عام من إجمالي الناتج المحلي، والذي تم تمويله ٪ 3.8لسعودية عجزًا في الميزانية يقدر بـ تكبدت المملكة العربية ا من مبيعات السندات وسحب الاحتياطيات. وخفضت الإنفاق الرأسمالي والإعانات على الكهرباء والمياه 004لـ ل ريال شهريا للمقيم لتص 001والمنتجات البترولية، وفرضت تطبيق الرسوم على المقيمين بقيمة . بالمقابل أصدرت الحكومة السعودية قرارات وإصلاحات عدة لمواجهة انخفاض أسعار 8102ريال في ، فقامت بإطلاق عدة مشاريع سياحية واقتصادية ضخمة كمشروع القدية 0302النفط وتطبيق رؤية والتقنية في العالم، كما وجدة داون تاون ومدينة نيوم والتي من المخطط أن تصبح بين أهم المدن الاقتصادية تم إطلاق برنامج حساب المواطن الذي يهدف إلى تقديم الدعم المادي للمواطنين السعوديين بهدف تعويضهم عن رفع أسعار الطاقة. فيما يتعلق بأرقام القطاع المصرفي السعودي فقد ارتفعت صافي الأرباح وانخفضت ٪81.0ع ارتفعت بنسبة طفيفة لم تتجاوز . الودائ6102مقارنة بعام ٪ 7,8المجمعة للبنوك بزيادة كٌل من السعودية، ومصر، أعلنت. وفي منتصف العام ٪ 1القروض المقدمة للقطاع الخاص بنسبة والإمارات، والبحرين، مقاطعة سياسية واقتصادية لدولة قطر مما أثر على اقتصاد المنطقة. 82 هو ( الحرب التجارية ) بين أكبر اقتصادين 8102 أبرز عنوان ارتبط بالاقتصاد العالمي خلال عام من انكماش طفيف 8102في العالم الولايات المتحدة الأميكية والصين. تعافى الاقتصاد السعودي في عام ، ويعود ذلك بدرجة كبية إلى ارتفاع إنتاج النفط، فقد وصل إنتاج النفط السعودي إلى 7102في عام قبل اتفاق منظمة 6102، وهو أعلى مستوى له منذ ديسمبر 8102 يونيو مليون برميل يوميا في 4.01 أوبك والبلدان المنتجة من خارجها على تخفيض الإنتاج. وقد ساعد انتعاش أسعار النفط الى مزيد من من إجمالي الناتج المحلي. وسجل القطاع المصرفي نتائج ٪1.4إلى 8102التخفيض لعجز الموازنة العامة في ارتفاعا في إجمالي الأصول. دخل ٪ 1.2في صافي الأرباح، و ٪ 3.11بية حيث حقق معدل نمو بلغ إيجا 1)، للمرة الأولى في السعودية والإمارات، حيز التنفيذ اعتبارا ًمن TAVتطبيق ضريبة القيمة المضافة ( . فرض الضريبة في خفض القدرة الشرائية لدى المستهلكين ، وتسبب ٪ 5بنسبة 8102يناير مقارنة بين البنوك التقليدية والبنوك الإسلامية 5،2 هناك العديد من الفروقات وأوجه التباين بين البنوك التقليدية والبنوك الإسلامية، ومن هذه الأوجه ما يلي: من ناحية المفاهيم والأسس وطبيعة التعامل 1،5،2 نحو الاتجار بالأموال وتحقيق الثراء من خلالها، كانت نشأة البنوك التقليدية وظهورها نزعة فردية حيث أعتبرت النقود سلعة يتم الإتجار فيها وتحقيق الربح من خلال الفرق بين الفائدة الدائنة والفائدة المدينة، وكانت نشأة البنوك الإسلامية كبديل إسلامي للتعامل المصرفي القائم على نظام الفائدة ولتطبيق ية في الفكر الإسلامي وهي تبنى على أساس عقائدي مؤداه أن المال مال الله يجب تداوله المبادئ الاقتصاد . كما يختلف البنك الإسلامي عن البنك التقليدي في مجالات عديدة وفيما يلي أهم أوجه 1فيما أحل الله .2هذه الإختلافات لى أسس مادية. يقوم البنك الإسلامي على أسس عقدية، بينما يقوم البنك التقليدي ع - يقوم البنك الإسلامي على أساس اجتماعي، بينما يقوم البنك التقليدية على أساس تحقيق أقصى - ربحية ممكنة. تتعامل البنوك الإسلامية في مجال الحلال والطيبات بينما لا تلتزم البنوك التقليدية بذلك بل تركز على - الربحية. . 69عبد الحميد عبد الفتاح المغربي، مرجع سابق، ص 1 . 93-43حسين حسين شحاتة، مرجع سابق، ص 2 92 تعتمد المصارف الإسلامية على نظم المشاركة في الربح والخسارة وتفاعل المال مع العمل بينما تعتمد - .الربويالبنوك التقليدية على الاقتراض والإقراض تهتم المصارف الإسلامية بالتعامل مع أصحاب المهن والحرف وصغار التجار والصناع بنظم الاستثمار - الإسلامية المختلفة، بينما تعتمد البنوك التقليدية بالتعامل معهم بنظام القروض بفائدة. والتمويل يؤدى عدم تعامل المصارف الإسلامية بالفائدة إلى تخفيض تكاليف الإنتاج بينما تتعامل البنوك - إلى تضخيم التكاليف وارتفاع الأسعار. يؤدي التقليدية بالفائدة، الذي ناحية الموارد والاستخدامات من 2،5،2 مقارنة بين مصادر الأموال في البنوك التقليدية والبنوك الإسلامية: -1 الداخلية:المقارنة من حيث المصادر تكمن الفروق الجوهرية بين بنود المصادر الداخلية في كلا البنكين في مصدر الاحتياطيات لبنك التقليدي مصدرهما الرئيسي هو غي الموزعة، إذ نجد أن هذين البندين في ا والأرباح الفوائد الربوية، بينما في البنك الإسلامي نجد مصدرهما الأرباح الناتجة عن الاستثمار في المعاملات بالصيغ الشرعية وأجور الخدمات المصرفية. الخارجية:المقارنة من حيث المصادر ل وودائع التوفي تمثل في البنك يتجلى الخلاف في هيكلة الودائع فبالنسبة لبند الودائع لأج عليه يردها مع فوائدها في الموعد أو عند الطلب بينما لا وجود والتزامات التقليدي قروضا ً لهذا البند في ميزانية البنك الإسلامي، ولكن يوجد بدلا ً منه ودائع المضاربة بين البنك .1الودائع وأرباب المال، ولا يلتزم البنك الإسلامي بفوائد محددة لهذه الإسلامية: مقارنة بين استخدامات الأموال في البنوك التقليدية والبنوك -2 مقارنة بين الأرصدة النقدية الحاضرة في البنكين: تكمن نقطة الإختلاف في بند الأرصدة لدى البنك المركزي أي النسبة المفروضة كاحتياطي نقدي على الودائع، حيث يرى الباحثون بضرورة اختلاف هذه النسبة في البنوك الإسلامية عنها في البنوك التقليدية، وذلك لأن العلاقة بين المودع والبنك الإسلامي ليست علاقة هو الحال في البنوك التقليدية وإنما علاقة المضارب (البنك الإسلامي) مقرض ومقترض كما .031شوقي بورقبة، مرجع سابق، ص 1 03 ورب المال (المودع)، توزع الأرباح بينهم بالنسبة المتفق عليها دون تعد أو تقصي من البنك .1وبالتالي فالعلاقة هي علاقة مشاركة ومتاجرة مقارنة بين الأصول المتداولة في البنكين: الاختلاف الأساسية في مكونات محفظة الأوراق المالية في البنكين ففي البنك تكمن نقطة التقليدي تتكون هذه المحفظة من الأسهم بنوعيها العادية والممتازة وكذلك السندات ذات الفائدة الثابتة والمحددة مسبقا،ً بينما تتكون محفظة الأوراق المالية في البنك الإسلامي من قط، وذلك لعدم شرعية الأسهم الممتازة والسندات بالإضافة إلى غياب الأسهم العادية ف بند الأوراق التجارية المخصومة والذي يعد من الربا الحرام، أما بالنسبة لبند القروض والسلفيات فلا وجود له في البنوك الإسلامية ويحل محله بند القروض الحسنة وصيغ التمويل .2بحة والمضاربة والمشاركة والى غي ذلك من صيغ التمويل والاستثمار والمتمثلة في المرا البنكين:مقارنة بين الأصول الثابتة في يتفق كلا البنكين في بنود الأصول الثابتة من أراضي ومباني، وكذلك فيما يخص مصاريف . يلخص الجدول التالي أهم الفروقات بين البنوك التقليدية والإسلامية.3التأسيس الإسلامية والبنوكأهم الفروقات بين البنوك التقليدية : 2،2الجدول البنك الإسلامي البنك التقليدي عنصر المقارنة نزعة فردية مادية للاتجار في النقود وتعظيم النشأة الثروة. أصل شرعي لتطهي العمل المصرفي من الفوائد الربوية والمخالفات الشرعية. مؤسسات السوق النقدي التي تتعامل أحد المفهوم في الائتمان النقدي وعمله الأساسي والذي يمارسه عادة قبول الودائع لاستعمالها في عمليات مصرفية كخصم الأوراق التجارية وشرائها وبيعها ومنح القروض وغي ذلك من عمليات الائتمان. مؤسسة مالية مصرفية تتقبل الأموال على ج بالضمان والُغرم أساس قاعدتي الخرا بالغُنم للاتجار بها واستثمارها وفق مقاصد الشريعة وأحكامها التفصيلية. مؤسسات مالية وسيطة بين المدخرين / طبيعة الدور المودعين والمستثمرين. لا يتسم دوره بحيادية الوسيط بل يمارس المصرفية الوساطة المالية بأدوات المهنة 231شوقي بورقبة، مرجع سابق، ص 1 331شوقي بورقبة، مرجع سابق، ص 2 331شوقي بورقبة، مرجع سابق، ص 3 13 ا ً ومشتريا ًاستثمارية يكون فيها بائع وشريكا.ً يقوم على أساس القاعدة الإقراضية بسعر أساس التمويل فائدة. يقوم على أساس القاعدة الإنتاجية وفقا ً لمبدأ الربح والخسارة. ُمودع وُمدخر فهو مقرض ودائن أو - صفة المتعامل معه مقترض ومدين وكلاهما على أساس الفائدة المصرفية مستأجر لبعض الخدمات - كصناديق الأمانات. صاحب حساب جاري على أساس - القرض الحسن والخراج بالضمان. صاحب حساب استثماري فهو رب - مال مشتري، بائع، مؤجر، مستأجر في جميع أنواع البيوع الحلال، مشارك. يحظر عليه ممارسة التجارة أو الصناعة. - المحظور والجائز يحظر عليه شراء عقارات غي التي - يحتاج إليها لممارسة أعماله. يجوز له أن يشتري لحسابه الخاص - أسهم الشركات التجارية الأخرى في حدود نسبة محددة من أمواله الخاصة أو بناء على موافقة مسبقة من البنك المركزي. التجارة والصناعة وتمّلك يجوز له ممارسة البضائع وشراء العقارات والتعامل في أسهم الشركات التجارية بالضوابط الشرعية يستطيع إصدار صكوك استثمارية عامة يستطيع إصدار أسهم ممتازة. الموارد المالية الذاتية وخاصة بمشروع أو قطاع معين. حساب الاستثمار على قواعد المضاربة والقروض على أساس الفائدة. الودائع الموارد المالية الخارجية المطلقة أو المقيدة والوكالات في الاستثمار المطلقة أو المقيدة. الجزء الأكبر من الأموال يستخدم في استخدامات الأموال الإقراض بفائدة. الجزء الأكبر من الأموال يتم توظيفه على من البيوع أساس صيغ التمويل الإسلامية والمشاركات والمضاربات وغيها. يقوم بصفة أساسية ومعتادة بقبول الودائع الوظيفة الرئيسة وتقديم القروض للغي على أساس الفائدة. مضارب في مضاربة مطلقة باعتبار - المودعين في مجموعهم رب مال. 23 كما يكون ربه مال وأصحاب العمل - هم المضارب في ممارسته ) (المستثمرون لنشاطه. الادخار وتنمية الوعي الادخاري طبقا ًللنظرية الوضعية الادخار هو الفائض من الدخل بعد الاستهلاك لذلك يبحث البنك التقليدي عن الأموال لدى الأغنياء على حساب تنمية الوعي الادخاري لدى الأفراد عموما.ً آجل فهو الادخار تأجيل إنفاق عاجل إلى عملية سلوكية لذلك يبحث البنك الإسلامي عن الأموال لدى جميع الأفراد أغنياء وفقراء ويهتم بتنمية الوعي الادخاري لدى الجميع تحقيقا ًلدوافعهم الخاصة. يعتمد على الإقراض فقط وفق سعر الفائدة المتاجرة على الملكية لتحقيق العائدات. الاتجار بها يعتمد على استثمار الأموال و وفق الصيغ والأدوات الشرعية. يتحقق من الفرق بين الفائدة الدائنة الربح والمدينة في عمليات البنك. – يتحقق بأسبابه الشرعية من : المال وفق المعايي الشرعية. –الضمان –العمل يتحملها المقترض وحدة حتى ولو كانت الخسارة لأسباب لا دخل له فيها. البنك إذا كان رب المال في يتحملها المضاربة وبقدر رأس المال دائما ً في المشاركات. الأهمية النسبية للضمانات أكثر. - عناصر منح الائتمان الاهتمام برأس المال والقدرة الإنتاجية - أقل. الأهمية النسبية لشخصية المتعامل أكثر. الاهتمام بالقدرة الإنتاجية وطبيعة أعماله ونشاطاته التي يقوم بها وآليتها في الممارسة العملية أكثر. نوعان من الرقابة: من قبل الجمعية الرقابة العمومية ومراقب الحسابات والسلطات النقدية. ثلاثة أنواع من الرقابة: الرقابة الشرعية، ومن قبل الجمعية العمومية ومراقب الحسابات، والسلطات النقدية. أحد الركائز في تطبيق المنهج الاقتصادي لا مكان له فيه. الزكاة صندوق الإسلامي ولتحقيق التكافل الاجتماعي فهو أحد المزايا التنافسية القوية. ليس لها مكان فيه وإن حصل بعض التوافق مقاصد الشريعة وأولوياتها فهو جزئي. من أهم محددات آلية العمل وممارسة النشاط. 33 تقييم الأداء المالي للبنوك باستخدام النسب المالية 6،2 نستعرض في هذا المطلب مفهوم تقييم الأداء المالي وأركانه وأهم المؤشرات والنسب المالية المستخدمة في تقييم أداء البنوك. مفاهيم أساسية حول تقييم الأداء المالي للبنوك 1،6،2 وأركانهمفهوم تقييم الأداء المالي - أ منها: هناك عدة تعاريف لتقييم الأداء المالي نذكر التعريف الأول: تقييم الأداء المالي هو نظام متكامل يعمل على مقارنة النتائج الفعلية للمؤشرات المختارة أو المنتخبة بما يقابلها من مؤشرات مستهدفة، أو بتلك التي تعكس لأداء في الوحدات الاقتصادية المماثلة مع مراعاة نتائج الأداء خلال مدد سابقة، أو نتائج ا .1الظروف التاريخية والهيكلية التعريف الثاني: يقصد بتقييم الأداء المالي تلك العمليات التي تقيس الأداء أو تقوده إلى أهداف معينة محددة مسبقا،ً فهذه العملية تتطلب وجود أهداف محددة مسبقا لقياس الفعلي، وأسلوب لمقارنة الأداء المحقق بالهدف المخطط، لأنه على أساس نتائج الأداء .2المقارنة يوجه الأداء بحيث يتفق مع الهدف أو المعيار المحدد لهذا الأداء من قبل ويمكن القول أن عملية تقييم الأداء ترتكز على الأركان الأساسية الآتية : أن عملية تقييم الأداء لا توجد إلا حيث توجد وجود أهداف محددة مسبقا:ً من المؤكد - أهداف محددة مسبقا.ً قياس الأداء الفعلي: ويتم قياس أو تقدير الأداء الفعلي عادة بالإعتماد على ما توفره - .3النظم المحاسبية والأساليب الإحصائية من بيانات ومعلومات الانحرافاتقق بالأهداف لتحديد مقارنة الأداء الفعلي بالأهداف: يتم مقارنة الأداء المح - سواء كانت الإيجابية أم السلبية، ولتمكن الإدارة من التنبؤ بالنتائج المستقبلية، وجعلها قادرة على مجابهة الأخطاء قبل وقوعها من أجل إتخاذ الإجراءات اللازمة التي تحول .4دون وقوعها . عمان: دار صفاء للنشر والتوزيع. تصادية في أداء المصارف التجارية اثر السياسات الاق. 9002فهد نصر حمود. 1 . عرض كتاب مؤشرات الاداء في البنوك الاسلامية. جدة: مجلة دراسات اقتصادية إسلامية المعهد الإسلامي 0102شوقي بورقبة . 2 6. ص. 2. عدد 61للبحوث والتدريب، البنك الإسلامي للتنمية جدة. مجلد .مصر: جامعة المنصورة. إدارة المصارف التقليدية والإسلامية (مدخل مقارن).8991لم. محمد سوي 3 نفس المرجع السابق 4 43 ما يتوقف انحراف: إن إتخاذ القرار لتصحيح الانحرافاتإتخاذ القرارات المناسبة لتصحيح - على المعلومات المتاحة عن الأهداف المحددة مسبقا ًوقياس الأداء الفعلي، ومقارنة ذلك . 1الأداء المحقق بالهدف المخطط المالي للبنوك أهم النسب المالية المستخدمة في تقييم الأداء 2،6،2 يعد استخدام النسب المالية في التحليل المالي من أهم الوسائل التي تساعد الإدارة على معرفة . 2وضع سيولة البنك وموقف الأموال المتاحة للتوظيف، فضًلا عن ملاءة رأس المال والربحية في هذه البنوك النسب المالية المستخدمة في تقييم الأداء المالي في البنوك التجارية -أ المعلوم أن هناك عددا كبيا من المؤشرات والنسب المالية المستخدمة في تقييم الأداء المالي في شيوعا:ً البنوك. من أهم تلك المؤشرات وأكثرها تتمثل مؤشرات السيولة في تلك النسب التي :soitaR ytidiuqiLة مؤشرات السيول -1 قصية الأجل مما لديها من ت بالالتزاماتقيس مقدرة المؤسسات المصرفية على الوفاء نقدية، وتعد نسب السيولة من الأهمية بمكان للإدارة المصرفية والمودعين والملاك والمقرضين. إذ يتوجب على البنوك توفي جزء من مواردها يكون على شكل نقد سائل ، 3لمواجهة أي سحب نقدي كبي من قبل المودعين قد يعجز المصرف عن مواجهته 4وهناك عدة نسب للسيولة منها نسبة الرصيد النقدي = ((النقد لدى البنك المركزي + النقد في الصندوق + أرصدة - 001سائلة أخرى) / إجمالي الودائع)× . 001نسبة الإحتياطي النقدي = (النقد لدى البنك المركزي / إجمالي الودائع) × - . 001نسبة القروض إلى الودائع = (القروض / إجمالي الودائع) × - نسبة السيولة العامة = ((ودائع البنك لدى البنك المركزي + نقود حاضرة لديه + - . 001أصول أخرى عالية السيولة) / الودائع) × نفس المرجع السابق 1 . الاتجاهات المعاصرة في إدارة البنوك. عمان الأردن: دار وائل للنشر والتوزيع. 3002زياد سليم رمضان ومحفوظ جودة. 2 . بيوت لبنان: دار الوسام للطباعة الإدارة العلمية للمصارف التجارية وفلسفة العمل المصرفي المعاصر. 7991صلاح الدين حسن السيسي. 3 والنشر والتوزيع. . اقتصاديات النقود والبنك. الإسكندرية : دار التعليم الجامعي. 5102د إبراهيم عبد الرحيم. محم 4 53 تعكس مؤشرات الربحية الأداء الكلي : soitaR ytilibatiforP الربحيةمؤشرات -2 والبنوك إذ يعد الربح المحور الأساسي في قيام كثي من الأنشطة الاقتصادية، للمؤسسات 1ومن دون الربحية لا تستطيع المنشآت جذب أي مستثمر. ونذكر أهمها . 001نسبة العائد على متوسط حقوق الملكية = (صافي الدخل / حقوق الملكية) × - متوسط إجمالي الأصول) × نسبة العائد على متوسط الأصول = (صافي الدخل / - . 001 001نسبة هامش الربح الصافي = (صافي الدخل / إجمالي الإيرادات) × - . 001نسبة منفعة الأصول = (إجمالي الإيرادات / إجمالي الأصول المولدة للدخل) × - تشي هذه النسب إلى مدى : soitaR ytivitcAمؤشرات النشاط وتوظيف الأموال -3 البنك في استغلال وتشغيل الموارد لديه، وهي معدلات تؤثر في ربحية البنك كفاءة إدارة وسيولته، أو بعبارة أخرى تقيس هذه المؤشرات مدى كفاءة البنك في توظيف الأموال :2المتاحة لديه في تحقيق عوائد عليها، ومن بين هذه النسب ما يلي . 001+ الودائع)) × نسبة توظيف الموارد = (الاستثمارات / (حقوق الملكية - . 001نسبة توظيف الودائع = (القروض/ الودائع) × - تعرف :srotacidni ycnevlos laicnaniF مؤشرات الملاءة المالية وكفاية رأس المال -4 كفاية رأس المال بمدى قدرة البنك على امتصاص الخسائر التي تحدث نتيجة مختلف وذلك عن طريق حقوق الملكية المتاحة عمليات التمويل والاستثمار التي يقوم بها، لأصحاب البنك، وبعبارة أخرى يمكن النظر إلى هذه النسب على أنها قياس لمدى 3كفاية رأس المال. نذكر منها نسبة حقوق الملكية إلى إجمالي الأصول = (حقوق الملكية / إجمالي الأصول) × - . 001 (حقوق الملكية / الأصول الخطرة) × نسبة حقوق الملكية إلى الأصول الخطرة = - . 001 النسب المالية المستخدمة في تقييم الأداء المالي في البنوك الإسلامية - ب أما فيما يخص المؤشرات المالية المستخدمة في تقييم أداء البنوك الإسلامية فلعل أهمها ما يلي: 69 -88 دريد كامل آل شبيب. مرجع سابق. ص. 1 69دريد كامل آل شبيب. مرجع سابق. ص. 2 141نفس المرجع السابق. ص. 3 63 1المؤشرات المتعلقة بكفاءة إدارة السيولة: ومنها -1 الرصيد النقدي = ((أرصدة نقدية مودعة لدى البنك المركزي + نقدية جاهزة) نسبة - . 001إجمالي الودائع) × / نسبة الرصيد القانوني = (أرصدة نقدية مودعة لدى البنك المركزي / إجمالي الودائع) - . 001× نسبة السيولة العامة = ((النقدية + الأرصدة لدى المصارف الأخرى + استثمارات - . 001ة الأجل) / الودائع وما في حكمها) × قصي 2المؤشرات المتعلقة بكفاءة إدارة الربحية: نذكر منها -2 . 001نسبة العائد على الموجودات = (صافي الدخل / إجمالي الموجودات) × - . 001نسبة المصروفات إلى الإيرادات = (المصروفات / الإيرادات) × - . 001(صافي الدخل / الموارد) × معدل العائد إلى الموارد = - . 001معدل العائد على حقوق الملكية = (صافي الدخل / حقوق الملكية) × - 3المؤشرات المتعلقة بتوظيف وتشغيل الأموال: أهمها -3 001معدل توظيف الموارد = (الاستثمار / الموارد المتاحة) × - 001معدل توظيف الودائع = (التمويل / مجموع الودائع) × - 4المؤشرات المتعلقة بكفاءة إدارة المخاطر: ومنها -4 . 001نسبة حقوق المساهمين إلى الموجودات = (حقوق المساهمين / الموجودات) × - نسبة الموجودات الاستثمارية إلى الموجودات = (الموجودات الاستثمارية / الموجودات) - . 001× المالية المستخدمة في قياس الأداء المالي للبنوك التقليدية والبنوك نلاحظ أنه لايوجد اختلاف في المؤشرات الاسلامية، وإنما يكمن الاختلاف في تكوين البند أو طبيعته حيث نجد مثًلا ان الاستثمارات في البنوك الإسلامية عبارة عن مشاركات ومضاربات ومساهمات في مشاريع أما الاستثمارات في البنوك التقليدية ا عبارة عن قروض واستثمارات في الأوراق التجارية والأوراق المالية. فنجده 032.ص1اتراك للنشر والتوزيع . ط . القاهرة : دار البنوك الإسلامية. 5991محمد احمد الخضري. 1 في البنوك الاسلامية. مرجع سابق الأداءشوقي بورقبة. عرض كتاب مؤشرات 2 ". الملتقى العلمي السابع. الجزائر: كلية الدراسات الاسلامية. جامعة الإسلامية . "معايي تقويم المصارف 5002محمد عبد الحليم عمر. 3 . 21 -11الجزائر. ص. . مرجع سابقالإسلاميةفي البنوك الأداءشوقي بورقبة. عرض كتاب مؤشرات 4 73 التقليدية البنوك مقارنة الأداء المالي للبنوك الإسلامية و 3،6،2 يعد موضوع تقييم أداء البنوك الإسلامية والبنوك التقليدية محط اهتمام الكثي من الباحثين في دول مختلفة خاصة في الآونة الأخية، سنستعرض في هذا المبحث جملة من الدراسات العربية والأجنبية التي لدالة التالية ("الأداء تناولت الموضوع. تم الوصول للدراسات السابقة عن طريق البحث على الكلمات ا المالي" و "البنوك الإسلامية" و "البنوك التقليدية" و "البنوك السعودية") باللغتين العربية والإنجليزية في عدد noitcelloC gniknaB & xaT ,gnitnuoccA ، MROFNI/IBA(من قواعد البيانات مثل مقالا ً وبإلغاء المقالات 39اد . تم ايج)tceriDecneicS ، ecruoS noitamrofnI gniknaB ، مقالا.ً تختلف حدود وعينات البحث في الدراسات السابقة، حيث قامت 34المكررة، تم الخلوص إلى بعض الدراسات بدراسة الأداء المالي للبنوك الإسلامية والتقليدية في أكثر من دولة، أو في دولة معينة لجزائر وماليزيا وبنجلادش وتركيا وفلسطين وسوريا والمملكة كالسعودية ومصر والعراق وباكستان والأردن وا المتحدة. سيناقش هذا القسم الدراسات التي قارنت الأداء المالي للبنوك الإسلامية والبنوك التقليدية في دول .في هذه الدراسات العالم المختلفة حيث سنقوم بعرض الدراسات بناء على المؤشرات المستخدمة السيولة والربحية والنشاط والملاءة المالية مؤشرات -1 بدراسة أداء البنوك الإسلامية مقابل البنوك 1قام الباحثون شاهد كاكاخيل وآخرون م. تهدف هذه الدراسة إلى فحص 0102- 8002التقليدية في باكستان خلال الفترة و BCMن (وتقييم أداء البنكين الإسلاميين (ميزان ودبي الإسلامي) وبنكان تقليديا تم إجراء تحليل النسبة المالية للسيولة والربحية وتحليل الملاءة ونشاط البنوك المذكورة ). LBH من كلتا الفئتين لاختبار الأداء العام. تشي النتيجة إلى أن البنوك التقليدية أكثر ربحية من باكستان بنسبة أفضل من البنوك الإسلامية في باكستان. تتمتع البنوك الإسلامية في السيولة والنقد والديون إلى الأصول ومعدل دوران الأصول بينما تتمتع البنوك التقليدية بأداء جيد في النسب الأخرى المتبقية. على الرغم من أن أداء البنوك الإسلامية في بعض في باكستان أكثر النسب جيد أيًضا، إلا أنه وفًقا للنتائج الإجمالية، تعد البنوك التقليدية م. 0102إلى عام 8002كفاءة من البنوك الإسلامية في الفترة من عام neewteb nosirapmoc ecnamrofrep fo yduts A“ .3102 .M ,qiraT & ,.F ,meehaR ,.J .S ,lehkakaK 1 secneicS laicoS fo lanruoJ ytisrevinU nysabA .”natsikaP ni gniknab cimalsI dna lanoitnevnoc .501-19 .pp :)2( .6 .loV 83 بتقييم ومقارنة الأداء المالي للبنوك الإسلامية والبنوك 1قامت الباحثة كريمة السخري التقليدية العاملة بالجزائر، باستخدام مجموعة من النسب المالية تندرج تحت مؤشرات الربحية والنشاط (توظيف الأموال) ومؤشر الملاءة المالية. أجريت الدراسة على أربع بنوك والسيولة تقليدية عاملة بالجزائر والبنك الإسلامي بنك البركة الجزائري، وذلك خلال الفترة الممتدة م). لدراسة الفروق ولمعرفة مدى الاختلاف في الأداء بين النوعين 5102 – 0102بين ( بين متوسطات نسب الأداء لكل من بنك البركة )tset-t( م اختبارمن البنوك تم استخدا ومتوسط البنوك التقليدية. توصلت الدراسة إلى جملة من النتائج أهمها أن بنك البركة الجزائري يتمتع بسيولة عالية وهو أكثر ربحية من البنوك التقليدية، في حين أظهرت مؤشرات اطا من البنوك الإسلامية أما مؤشر الأمان فقد أظهر النشاط أن البنوك التقليدية أكثر نش أن كلا النوعين من البنوك تتمتع بملاءة مالية مقبولة .كما توصلت الدراسة الإحصائية إلى أن هناك اختلافات جوهرية ذات دلالة إحصائية بين أداء البنوك الإسلامية والبنوك التقليدية ثناء مؤشر الأمان والملاءة المالية فقد أثبت الاختبار من حيث السيولة والربحية والنشاط، باست عدم وجود فروق ذات دلالة إحصائية. مؤشرات السيولة والربحية والنشاط -2 بدراسة هدفت 2قام الباحثان محمد خي ابراهيم شخاترة و د. ابراهيم عبد الحليم فيما يتعلق بتقييم الأداء المالي إلى المقارنة بين المصارف الإسلامية والبنوك التقليدية الأردنية وذلك السوق، باستخدام مؤشرات السيولة، مؤشرات الربحية، مؤشرات النشاط، مؤشرات ) ، حيث تم استخدام المنهج الوصفي، بالإضافة إلى اعتماد 7102- 2002للفترة ما بين ( ) لتحليل الفروق lecxEمن خلال برنامج ( t-tsetالتحليل الاحصائي لإجراء اختبار بين المؤشرات المالية. وتوصلت الدراسة إلى أن البنوك الإسلامية تحتفظ بنسبة سيولة أعلى من البنوك التقليدية، أظهرت نتائج مؤشرات الربحية تفوق البنوك التقليدية في (نسبة العائد الإسلامية على مجموع الموجودات، صافي الربح إلى إجمالي الدخل) في حين تفوقت البنوك على البنوك التقليدية بنسبة (العائد على حقوق الملكية)، بمؤشرات النشاط تفوقت البنوك . "تقييم الأداء المالي للبنوك الإسلامية والبنوك التقليدية: دارسة مقارنة باستخدام النسب المالية لعينة من البنوك 6102كريمة السخري. ‌1 )". (رسالة ماجستي). الجزائر: جامعة قاصدي مرباح. 5102-0102العاملة بالجزائر خلال الفترة ( . " تقييم أداء المصارف الإسلامية الأردنية باستخدام النسب المالية دراسة 0202 م شخاترة و د. ابراهيم عبد الحليم عبادة.محمد خي ابراهي 2 3. ع 82". مجلة الجامعة الإسلامية للدراسات الاقتصادية والإدارية. غزة . المجلد )م7102 -م2002(مقارنة 93 الإسلامية على البنوك التقليدية بالنسب التالية (صافي التسهيلات إلى مجموع الموجودات، لى وصافي التسهيلات إلى مجموع الودائع) أما البنوك التقليدية فقد تفوقت بنسبة الفوائد إ إجمالي الدخل .وخلصت الدراسة إلى عدد من التوصيات منها: أن تعمل البنوك الإسلامية على خفض نسبة السيولة لديها، تنويع الخدمات المصرفية المقدمة، العمل على زيادة التوعية لدى أفراد المجتمع بصيغ التمويل الإسلامية والمنتجات التي يقدمها البنك الإسلامي. بمقارنة الأداء المالي للبنوك الخاصة الإسلامية والتقليدية في 1سامر محمدقام الباحث إلى 4102سوريا حيث شملت الدراسة عشرة بنوك تقليدية وثلاثة بنوك إسلامية من الفترة . استخدم الباحث المنهج الوصفي التحليلي بما في ذلك المتوسط الحسابي والانحراف 8102 الإحصائي الاستدلالي. كما استخدم المنهج الإحصائي المعياري ومعامل الاختلاف الاستدلالي لقياس أربع مؤشرات مالية رئيسية وهي السيولة والربحية والنشاط والسوق. خلصت الدراسة إلى عدم وجود اختلاف بين مؤشرات الأداء لكلا المجموعتين مع ارتفاع تقلبات أسعار الصرف. كما نسب السيولة وتفاوت الربحية خلال سنوات الدراسة بسبب بينت الدراسة انخفاض نسب النشاط ونسب جيدة لمؤشرات السوق لكلا المجموعتين. بمقارنة بين أداء البنوك الإسلامية والتقليدية في 2قام الباحث رفعت فتحي متولي يوسف قليدية المملكة العربية السعودية، وذلك بالتطبيق على عينة مكونة من عشرة بنوك إسلامية وت الى )tset-t() وتلخصت النتائج بإستخدام تحليل 7102 – 8002خلال الفترة من ( فروق بين أداء البنوك الإسلامية والتقليدية في نسب السيولة والربحية وحجم النشاط. أظهرت النتائج قدرة البنوك الاسلامية على تحقيق ارباح مثلها مثل البنوك التقليدية وأن الإسلامية أكبر من البنوك التقليدية إلا ان البنوك التقليدية تتمتع حجم نشاط البنوك بالمقابل بسيولة أعلى. وقد أوصت الدراسة البنوك الاسلامية بزيادة حجم السيولة السريعة لديها حتى تتمكن من الوفاء بإلتزاماتها في الظروف الطارئة، عن طريق زيادة توظيف أموالها لأجل، والمحافظة على ما تحققه من أرباح بزيادة كفاءة إدارتها في في الاستثمارات قصية ا توظيف مواردها المالية. . "مقارنة الأداء المالي للمصارف التقليدية والإسلامية باستخدام أدوات التحليل المالي". (رسالة ماجستي). 9102سامر محمد حسن. 1 سوريا : الجامعة الافتراضية السورية. دية: دراسة حالة في المملكة مقارنة أداء المصارف الإسلامية والتقليدية في المملكة العربية السعو . 8102رفعت فتحي متولى يوسف . 2 .جامعة شقراء رسالة ماجستي).( .العربية السعودية 04 الأداء المالي للبنوك الإسلامية مقارنة بالبنوك التقليدية 1تناولت دراسة زينب المدودي م). وقد شملت عينة البحث بنك إسلامي واحد 2102- 3002وذلك خلال الفترة ( وبنك تقليدي متمثلا ًفي مجموعة سامبا المالية. استخدمت الباحثة -وهو بنك الراجحي اء المالي بين البنكين، وحيث كلا ًمن أسلوب تحليل متوسط نسب الأداء لقياس فرق الأد أن المتوسطات يغلب عليها التحيز للقيم المتطرفة عمدت الباحثة باستخدام التحليل الإحصائي لتنفيذ هذه الدراسة، حيث افترضت أن النسب المالية تخضع للتوزيع الطبيعي ب ، لتثبت وجود فرق بين نس٪ 5و ٪ 1فاستخدمت اختبار الفرق بين كل نسبتين بمعنوية البنكين من عدمه، وقد استخدمت كلا ًمن نسب السيولة ونسب الربحية ونسب النشاط ونسب المخاطر ونسب المديونية ونسبة العوائد على الودائع الاستثمارية ونسبة البنود خارج الميزانية. أظهرت دراسة النتائج عدم وجود فروق ذات دلالة إحصائية بين البنكين في نسبة قدي القانوني، نسبة السيولة القانونية، نسبة النقدية، نسبة هامش صافي الاحتياطي الن الربح، نسبة معدل العائد على الأصول، نسبة معدل العائد على حقوق الملكية، نسبة معدل توظيف الودائع، نسبة الاستثمار القائم على الدين، نسبة الأصول المدارة خارج ية إلى مجموع الأصول وذلك عند مستوى معنوية الميزانية، وكذلك نسبة القروض الخارج ، كما أثبتت النتائج وجود فروق ذات دلالة إحصائية متمثلة في نسبة الاستثمار ٪1و ٪ 5 القائم على حقوق الملكية، نسبة تكلفة الودائع، نسبة حجم مخصص المخاطر، ونسبة ت النتائج اختلاف ، بينما أثبت ٪ 1و ٪5مخاطر رأس المال، وذلك عند مستوى معنوية في الدلالة الإحصائية عند مستوى المعنوية، حيث أن هناك فروق ذات دلالة إحصائية عند في نسبة توظيف الموارد، ونسبة مخاطر الائتمان وعدم وجود فروق ذات ٪5مستوى معنوية م ، واستنتجت الدراسة ارتفاع نسبة الاستثمار القائ ٪1دلالة إحصائية عند مستوى معنوية على حقوق الملكية لدى البنك الإسلامي مقارنة بالبنك التقليدي، حيث تعتبر هذه النتيجة متوافقة مع الدراسات النظرية نظرا ًلكون البنوك الإسلامية تشمل على جانب كبي من المشاركات، كما أثبتت النتائج انخفاض نسبة تكلفة الودائع لدى البنك الإسلامي مقارنة دي ويرجع ذلك لانخفاض قيمة العوائد الاستثمارية التي يتحصل عليها البنك بالبنك التقلي الإسلامي مقابل استثماراته في الأجل القصي، أثبتت النتائج أيضا ارتفاع نسبة حجم مخصص المخاطر لدى البنك الإسلامي مقارنة بالبنك التقليدي نظرا ً لاختلاف طبيعة تي تطرأ على الأصول. كما توصلت النتائج إلى البنكين في امتصاصهما للإنكماشات ال ، مرجع سابق. 3102زينب المدودي. 1 14 ارتفاع نسبة مخاطر رأس المال لدى البنك التقليدي مقارنة بالبنك الإسلامي وهي نتيجة متوافقة مع الفرضيات النظرية في كون البنوك التقليدية تعتمد على السندات الحكومية مة نسبة مخاطر رأس المال بشكل كبي وهذا العنصر خارج الأصول الخطرة مما يزيد من قي لديها. بقياس الأداء المالي للبنوك الإسلامية والتقليدية 1قام الباحث زاهر صبحي بشناق في فلسطين من خلال المقارنة باستخدام عدة مؤشرات مالية مثل مؤشرات السيولة والربحية فلسطين، البنك والنشاط ومؤشرات السوق، ُأجريت الدراسة على البنوك الوطنية العاملة في بنوك تقليدية هي بنك فلسطين المحدود وبنك الاستثمار 4الإسلامي العربي في مقابل – 6002الفلسطيني والبنك التجاري الفلسطيني وبنك القدس، وذلك للفترة ما بين ( م). تم استخدام المنهج الوصفي التحليلي من خلال حساب المتوسط الحسابي 0102 للمؤشرات ذات العلاقة بموضوع الدراسة بالإضافة إلى الاعتماد على والانحراف المعياري ) . لتحليل الفروق بين tset-tمن خلال اختبار( ) SSPSبرنامج التحليل الإحصائي ( المؤشرات المالية لكل من مجموعتي البنوك. توصلت الدراسة إلى عدد من النتائج المهمة، قدية عالية مقارنة بالبنوك التقليدية، أما بالنسبة منها أن البنوك الإسلامية تحتفظ بسيولة ن للسيولة القانونية فهي أقل لدى البنوك الإسلامية منها لدى البنوك التقليدية، كما أظهرت جميع مؤشرات الربحية أن البنوك الإسلامية أقل ربحية من البنوك التقليدية، وفيما يتعلق جميعها على ارتفاع مقارنة بالبنوك التقليدية، بمؤشرات النشاط للبنوك الإسلامية فقد كانت بينما كانت النتائج مختلفة بالنسبة لمؤشرات السوق، حيث ظهرت بعضها منخفضة للبنوك الإسلامية وظهر البعض الآخر على ارتفاع مقارنة بالبنوك التقليدية. وقد خلصت الدراسة نوك الإسلامية على تخفيض إلى مجموعة من التوصيات المهمة منها ضرورة أن تعمل الب السيولة النقدية لديها من خلال توجيهها نحو الاستثمارات، وأن تعمل على استحداث أساليب استثمارية جديدة لزيادة معدلات إيراداتها، وضرورة العمل على تنويع خدماتها كما المصرفية إضافة إلى محاولة الحد من مصروفاتها، مما يؤثر في زيادة مستوى أرباحها، تعمل على تفعيل كافة أساليب التمويل الإسلامي وعدم تركيز معظم تمويلاتها في صيغة المرابحة فقط، وأن تقوم بتوعية الجمهور بأهمية الخدمات المصرفية الإسلامية لما له من أثر . "تقييم الأداء المالي للبنوك الإسلامية والتقليدية باستخدام المؤشرات المالية: دراسة مقارنة للبنوك الوطنية 1102زاهر صبحي بشناق. 1 (رسالة ماجستي). فلسطين: كلية التجارة. الجامعة الإسلامية غزة. العاملة في فلسطين". 24 على استقطاب العملاء، وضرورة تبني فكرة الاندماج بين البنوك الإسلامية لزيادة القدرة لمنافسة أمام البنوك التقليدية مما يساهم في رفع مكانة العمل المصرفي الإسلامي. على ا مؤشرات السيولة والربحية والملاءة المالية -3 إلى تقييم الأداء المالي لثلاثة من المصارف 1هدفت دراسة عزمي وصفي عوض 3102الإسلامية الفلسطينية مع أربعة من المصارف التجارية الفلسطينية، خلال الفترة ( ) ، ولأغراض تحقيق أهداف الدراسة استخدم الباحث المنهج الوصفي التحليلي 7102 - لك المصارف، تم تحليل البيانات القائم على جمع البيانات والمعلومات من القوائم المالية لت المالية باستخدام مجموعة من النسب المالية التي تندرج تحت مؤشرات: الربحية، والسيولة، وهيكل رأس المال، والحصص السوقية، تم استخراج المتوسط الحسابي لتلك المؤشرات، لذي تنتمي إليه وإجراء مقارنة بين مؤشرات المصارف الإسلامية مجمعة، والمعيار الصناعي ا تلك المصارف، كما تم إجراء مقارنة مع المصارف التجارية الفلسطينية. توصلت الدراسة إلى تقارب مؤشرات الأداء بين المصارف الإسلامية والمصارف التجارية، كما تبين أيضا أن أداء المصارف الإسلامية كان قريبا جدا ًمن مؤشر معيار الصناعة خلال السنوات المالية موضوع الدراسة، الأمر الذي يعد مؤشرا على وجود تطور في أداء تلك المصارف الإسلامية وتناميها، ودلالة واضحة على أن المصارف الإسلامية الفلسطينية تستخدم المعايي والمعادلات المستخدمة في القطاع المصرفي، خلصت الدراسة إلى عدد من التوصيات أهمها مية إجراء تقييم دوري ومعمق للأداء باستخدام مؤشرات مالية أنه على المصارف الإسلا قائدة للتعرف على نقاط القوة ومواطن الضعف ومعالجتها بغرض المحافظة على الأداء وتطويره وتعزيز قدرتها التنافسية. بمقارنة الأداء المالي لبنكين إسلاميين 2قامت الباحثتان منان عتاب و رشا المسلماني حيث تم إجراء الإحصاء الوصفي 0102-2002ك تقليدية للفترة من وتسعة بنو حيث بينت النتائج الى . LEMACللعينة المزدوجة والنسب المالية tواستخدام اختبار تفوق البنوك التقليدية على البنوك الإسلامية من حيث جودة رأس المال وجودة الإدارة . " تقييم كفاءة الأداء المالي للمصارف الإسلامية الفلسطينية باستخدام المؤشرات المالية القائدة". مجلة جامعة 0202عزمي وصفي عوض. 1 41. ع. 5القدس المفتوحة للبحوث الإدارية والاقتصادية. ج. مجلة الإسكندرية للبحوث . "مقارنة الأداء المالي للبنوك الإسلامية والتقليدية في الأسواق الناشئة". 0202منان عتاب و رشا المسلماني. 2 .4. مصر: جامعة الاسكندرية. ج المحاسبية 34 ودة الأصول. أرجع الباحثون تفوق البنوك والأرباح والسيولة وعدم وجود فرق من ناحية ج التقليدية إلى عدة أسباب منها عدم وجود معايي محاسبة ومراجعة خاصة للبنوك الإسلامية ونقص الخبراء في التمويل والصيفة الإسلامية في مصر. ، هدفت إلى تقييم الأداء المالي لمجموعة من البنوك 19102دراسة شالور و ملياين ، مية وهي: مصرف الراجحي، مصرف قطر الإسلامي، البنك الإسلامي الأردني، الإسلا ) وذلك عن طريق إجراء تقييم أداء تلك البنوك من خلال 7102 – 3102خلال الفترة ( تحليل القوائم المالية باستخدام مجموعة من المؤشرات المالية لبيان قدرتها على تحقيق أهداف ضل اداًء، أظهرت النتائج وجود اختلاف بين المصارف الدراسة، واختيار المصرف الأف المذكورة حول تحقيق نسب الربحية، وكفاية رأس المال في مواجه مخاطر التمويل والاستثمار، كما وجد تفاوت في نسب الربحية والسيولة بينها، وأوصت الدراسة بضرورة الاستمرار في الإسلامي وأنظمة الاقتصاد الانتاجي. نشر الوعي المصرفي، وتعزيز الترابط بين التمويل إلى قياس ومقارنة مؤشرات الأداء المالي لبنكين 2هدف الباحثان روهات وضحى إلى 2102العراق أحدهما إسلامي والآخر تقليدي خلال المدة من - في كوردستان م. وقد تم استخدام المنهج التحليلي الوصفي لمجموعة من النسب المالية تندرج تحت 6102 ما تستخدم لقياس مستوى مؤشرات الربحية والسيولة والكفاءة وهيكل رأس المال والتي عادة الأداء المالي للمصارف، والمقارنة فيما بين تلك المؤشرات الخاصة بالبنك الإسلامي والبنك الخاص بقياس استقرار المصارف ومدى erocS-Zالتقليدي، كما تم استعمال نموذج تعرض المصرف لمخاطر العسر المالي. وتوصل البحث إلى أن البنك الإسلامي أفضل من لبنك التقليدي فيما يخص بالعائد على إجمالي الأصول والعائد إلى إجمالي حقوق الملكية ا وهامش الربح الصافي والمصاريف التشغيلية إلى الإيرادات، بالإضافة إلى كونه أكثر ثباتا ًفي هذه المؤشرات أيضا.ً كما أنه أفضل في نسبة السيولة النقدية بالرغم من كونه يمتلك سيولة ة جدا ًإلا أنها أقل من السيولة النقدية لدى البنك التقليدي والذي يدل على وجود عالي كمية كبية من الأصول النقدية عاطلة عن الاستثمار، أما فيما يخص هيكل رأس المال فقد بّين البحث أن هيكل رأس المال للبنك التقليدي أكثر متانة من البنك الإسلامي، المحاسبة الإسلامية ". مجلة العلوم الاقتصادية . " تقييم الأداء المالي للمصارف الإسلامية المطبقة لمعايي 9102شالور وسام ومليان حكيم . 1 1. ع. 21والتيسي والعلوم التجارية. جامعة سطيف . ج. - . "دراسة مقارنة لمؤشرات الأداء المالي في المصارف التقليدية والمصارف الإسلامية في كوردستان 8102روهات زاده وضحى اسماعيل. 2 .2. ع. 3عراق: الجامعة اللبنانية الفرنسية. ج. . المجلة قلاي زانست العلميةالعراق". 44 للاستقرار المصرفي فظهر البنك التقليدي erocS-Zوذج والذي انعكس بدوره على نم أكثر استقرارا ًمن البنك الإسلامي بالرغم من أن البنك الإسلامي قد حقق رقما ًكبيا ًيدل على أمان كبي وبعد عن مخاطر العسر المالي في هذا النموذج، كما أن البنك التقليدي ار الودائع. أفضل من البنك الإسلامي فيما يخص معدل استثم بإيجاد الاختلافات بين البنوك التقليدية في المملكة 1قام الباحث محمد الغفيص العربية السعودية والبنوك الإسلامية من حيث الأداء على مستوى البنوك. تم استخدام بنًكا محلًيا (أربعة 21طريقة الانحدار اللوجستي الثنائي ولوحة غي متوازنة فيما يتعلق ب م. تم فحص ست فرضيات 6102- 8891إسلامية وثمانية بنوك تقليدية)، للفترة بنوك تتناول المخاطر والربحية والكفاءة والسيولة والرسملة والمساهمة في النمو الاقتصادي للبنوك الإسلامية والبنوك التقليدية. وفًقا لنتائج الدراسة، فإن البنوك الإسلامية أكثر ربحية ولديها ، ولديها مخاطر أقل، وتسهم في النمو الاقتصادي أكثر من البنوك التقليدية. رأس مال أكبر ومع ذلك، فإن البنوك التقليدية أكثر كفاءة ولديها محافظ استثمارية متنوعة أكثر من البنوك الإسلامية. وفًقا لنتائج الدراسة، فإن البنوك الإسلامية قادرة على استخدام رسملتها المرتفعة بحية. ومع ذلك، فهي أقل كفاءة من البنوك التقليدية، قد يكون هذا بسبب نقص لزيادة الر المنتجات الموحدة في جميع البنوك الإسلامية في المملكة العربية السعودية. إضافة إلى ذلك، تميل البنوك الإسلامية إلى امتلاك محفظة استثمارية أقل تنوًعا بسبب نقص المنتجات مع الشريعة الإسلامية. في الواقع، قد يحتاجون إلى تنويع محفظتهم الاستثمارية المتوافقة لخفض تكاليفهم ) hcetniFالاستثمارية. يجب أن يستثمروا بكثافة في التكنولوجيا المالية ( التشغيلية ويصبحوا أكثر كفاءة. أداء ثلاثة بنوك تقليدية مقارنًة بثلاثة بنوك 2قّيمت الدراسة التي قام بها علي مطر م. تم استخدام تحليل النسب المالية 3102-0002الإسلامية في الأردن خلال الفترة تضمن تحليل النسب المالية توظيف السيولة والربحية ). AEDوتحليل البيانات () ARF( ونسب المخاطرة والملاءة المالية. أظهرت النتائج أنه لا يوجد فرق ذو دلالة إحصائية بين ية والبنوك التقليدية في الأردن، وبالتالي لايوجد أي دليل يثبت أن أداء ربحية البنوك الإسلام البنوك التقليدية أفضل منه في البنوك الإسلامية. من ناحية أخرى، أظهرت النتائج أن البنوك الإسلامية أقل مخاطرة من البنوك التجارية، مما يشي إلى أن البنوك الإسلامية أقل ، مرجع سابق. 7102محمد الغفيص. 1 . "تقييم أداء البنوك الإسلامية والتجارية في الأردن: دراسة مقارنة". الاردن. جامعة جدارا. 7102علي مطر. 2 54 والتقلبات. وبالإضافة إلى ذلك، فقد بينت النتائج أن هذا الفرق مهم تأثرا ًبالأزمات المالية جدا بالنسبة لأطراف مختلفة مثل المودعين، وصناع القرار، والحكومة وذلك لإيلائهم مزيد من الاهتمام وجذبهم للتحول نحو التمويل الإسلامي في الأردن. بدراسة أثر الأزمة المالية في الفترة من 1قام الباحثان خولة بورخيص ومحمد نبي م على سلامة البنوك الإسلامية ونظياتها التقليدية باستخدام نهجين 8002م إلى 7002 ) التحليل غي الحدودي على مجموعة من مؤشرات السلامة المالية المرتبطة 1متكاملين وهما ( ) التحليل 2اءة والسيولة، ( بأرباح البنوك وربحيتها ورسملة المال وجودة الأصول والكف 43اعتمد الباحثان . Zالحدودي بدراسة تأثي الأزمة المالية على مؤشر معين وهو درجة دولة كعينة بحث. أظهرت النتائج أنه لا يوجد 61بنًكا تقليدًيا من 43بنًكا إسلامًيا و المالية على سلامة فرق كبي بين البنوك الإسلامية والبنوك التقليدية من حيث تأثي الأزمة البنوك. وقد تأكد ذلك أيًضا من خلال نتائج النهج غي الحدودي حيث أن مجموعتي البنوك لا يمكن تمييزهما من حيث وضعهما للسيولة ومستوى قروضهما غي العاملة. ومع ذلك، فإن البنوك الإسلامية تفوقت على البنوك التقليدية فيما يتعلق بمؤشر العائد على ول أثناء الأزمة المالية وبعدها والذي يعزى جزئيا ً إلى الاختلافات في استراتيجيات الأص توفي النوعين من البنوك خلال الأزمة وإلى كفاءة البنوك الإسلامية الأفضل خلال عام . 9002 بتحليل ومقارنة أداء البنوك الإسلامية والتقليدية في مصر 2قامت الباحثة منى فايد البنوك أداء أفضل من الآخر. لإجراء تحليل مقارن مناسب، تم اختيار ثلاثة ومعرفة أي من بنوك إسلامية (بنك فيصل الإسلامي والبركة مصر والبنك الوطني للتنمية) وستة بنوك تقليدية (البنك الوطني المصري وبنك مصر وبنك الإسكندرية والبنك الأهلي سوسيتيه إلى 8002 والبنك التجاري الدولي) خلال الفترة من جنرال والبنك العربي الأفريقي الدولي م. تم تقدير النسب المالية من التقارير السنوية والبيانات المالية. تم استخدام سبع 0102 -o-knaBنسب مالية لقياس الربحية والسيولة ومخاطر الائتمان ونموذج يعرف باسم " فوق البنوك التقليدية على البنوك " لقياس الملاءة المالية. أشارت النتائج إلى تretem ". مجلة مراجعة 8002 – 7002. "السلامة المالية للبنوك الإسلامية والتقليدية خلال الأزمة المالية 3102خولة بورخيص ومحمد نبي . 1 . 77-86ص. 2ع. 22الاقتصاد المالي. ج. ni gniknab cimalsI dna lanoitnevnoc fo yduts ecnamrofrep evitarapmoC“ .3102 .E .M ,deyaF 2 .41-1 .pp :)2( .3 .loV .gniknaB dna ecnaniF deilppA fo lanruoJ .”tpygE 64 الإسلامية في الربحية والسيولة وإدارة مخاطر الائتمان وكذلك الملاءة المالية. أرجع الباحث هذه الفروقات الى عدة أسباب وهي: نقص الخبراء في البنوك الإسلامية، غياب معايي موحد لتحليل الائتمان، المحاسبة والمراجعة الخاصة بالبنوك الإسلامية، عدم وجود معيار وخاصة بالنسبة لمخططات تقاسم الأرباح والخسائر، الصراعات المحتملة مع البنك المركزي، الصراع المحتمل بين البنوك التقليدية والبنوك الإسلامية، لا يحظى التمويل بصيغة تقاسم قاسم الأرباح الأرباح والخسائر بشعبية لدى كل من البنوك الإسلامية والعملاء، لا يعد ت والخسائر مناسب للتمويل قصي الأجل أو للقطاع غي الربحي، هناك نقص في المنتجات المالية الإسلامية المتقدمة والمؤسسات والأسواق، قلة المعرفة بالمنتجات المالية الإسلامية. ية مقارنة بين الأداء المالي للبنوك الإسلام 1أجرى الباحثان سناء الله وعتيقة رحمان والبنوك التقليدية في باكستان. تم تقدير النسب المالية من التقارير السنوية والبيانات المالية، م. تم تقدير ثمانية عشر 9002إلى 6002أي بيان الدخل والميزانية العمومية للفترة من وكفاية نسًبا مالية لقياس هذه الأداءات من حيث الربحية والسيولة والمخاطر والملاءة المالية عينة مستقلة واختبار )tset-t( رأس المال والنشر وكفاءة التشغيل. تم استخدام اختبار لتحديد أهمية الاختلافات بين هذه النسب. خلصت الدراسة AVONAتحليل التباين إلى أن البنوك الإسلامية أكثر سيولة وأقل مخاطرة وفعالية من الناحية التشغيلية من البنوك التقليدية. تحليل ومقارنة أداء البنوك الإسلامية 2هدف الباحثون ماهفيش طارق وآخرون والبنوك التقليدية في باكستان ومعرفة أي قطاع مصرفي يعمل بشكل أفضل من الآخر. تم بنوك إسلامية. لفهم متعمق ومقارنة سليمة، تم 5بنكا ً تقليديا ً و 22اختيار عينة من إلى عوامل خارجية وداخلية للبنك. يتضمن تحليل العوامل تقسيم مؤشرات الأداء الرئيسية الخارجية دراسة سلوك العملاء وتصورهم حول الخدمات المصرفية الإسلامية والتقليدية. يتضمن تحليل العوامل الداخلية قياس الاختلافات في أداء البنوك الإسلامية والبنوك التقليدية ان والملاءة المالية. استخدمت تسع نسب مالية من حيث الربحية والسيولة ومخاطر الائتم ni sknab lanoitnevnoc dna cimalsI fo ecnamrofrep laicnaniF“ .1102 .A ,namheR & ,.S ,irasnA 1 dna scimonoce cimalsI no ecnerefnoc lanoitanretni ht8 eht nI .”yduts evitarapmoc A :natsikaP .7102 .pp :)1( 11 .loV .ecnanif dna lanoitnevnoc fo yduts ecnamrofrep evitarapmoC“ .2102 .A ,rihaT & ,.M ,qiraT ,.M ,finaH 2 .38 .loV .scimonocE & ecnaniF fo lanruoJ hcraeseR lanoitanretnI .”natsikaP ni gniknab cimalsI .7882-0541 .pp :)53( 74 -o-knaBلقياس الربحية والسيولة ومخاطر الائتمان؛ وتم استخدام نموذج يُعرف باسم " " لقياس الملاءة المالية. تشي النتائج إلى أن البنوك التقليدية أفضل من حيث الربحية retem ة مخاطر الائتمان والحفاظ على والسيولة، بينما البنوك الإسلامية أفضل من حيث إدار الملاءة المالية. الى مقارنة تحليل أداء البنوك السعودية وتأثي مؤشرات 1هدفت الباحثة سمر بن تويم الخصائص الداخلية للبنوك على الأداء المالي. تم تحليل ما مجموعه أحد عشر بنكا ًماليا ً م. أما المنهجية المستخدمة هي تحليل النسب 9002-5002وذلك في الفترة بين عامي رت النتائج أن بنك الراجحي (بنك وانحدار بيانات اللوحة لاختبار فرضية البحث. أظه إسلامي) هو أفضل البنوك في المملكة العربية السعودية من خلال تطبيق عدد رئيسي من النسب المالية وهي: الربحية والسيولة وهيكل رأس المال والكفاءة. علاوة على ذلك، وصل س البنوك المتوسطة أداء البنوك الكبية (باستثناء بنك الراجحي) إلى النمو الناضج على عك الحجم. إنهم ينموون للتنافس ضد البنوك الكبية. وفي الوقت نفسه، تواجه البنوك الصغية بعض التحديات لتحقيق نمو أفضل. بشكل عام، كل البنوك السعودية تبلي بلاًء حسنا ً للحفاظ على استقرار القطاع المصرفي. بالإضافة إلى ذلك، تظهر نتائج الانحدار أن حجم البنوك له تأثي سلبي على الأداء المالي، في حين أن استخدام الأصول له تأثي إيجابي على ربحية البنوك السعودية. علاوة على ذلك، تؤدي زيادة مصاريف تشغيل البنوك إلى زيادة صافي العمولات الخاصة وتقليل العائد على حقوق المساهمين. مؤشرات السيولة والربحية -4 بإجراء تحليل مقارن للأداء المالي لكل من 2الباحثان عمرو يوسف واسامة سمي قام البنوك الإسلامية والتقليدية حيث ركز الباحثان على دراسة تأثي العوامل المشتركة بين البنوك وحجم البنوك على الأداء المالي للبنوك العاملة في السوق المصرية. اعتمد البحث على والارتباط والانحدار لاختبار الفرضيات البحثية. تكونت عينة البحث تحليلات الوصفي م. قدمت نتائج 3102 - 0102بنوك تقليدية خلال الفترة 3بنك إسلامي و 2من ، مرجع سابق.1102سمر سعود بن تويم. ‌1 neewteb ecnamrofrep laicnanif eht no yduts evitarapmoc A“ .5102 .O ,rimaS & ,.A ,fessuoY 2 cimonocE dna ssenisuB fo lanruoJ lanoitanretnI .”esac tpygE :sknab lanoitnevnoc dna cimalsI .43-02 .pp :)3( .3 .loV .)DEBJI( tnempoleveD 84 هذا البحث دليًلا على أن بعض العوامل المشتركة بين البنوك لها تأثيًا كبيًا على الأداء لعثور على اختلافات كبية بين المجموعتين مما يوحي المالي لهذه البنوك؛ ومع ذلك، لم يتم ا بأن نوع البنك ليس متغيًا مهًما وأن البنوك التقليدية والبنوك الإسلامية لا تختلف عن بعضها البعض فيما يتعلق بالمتغيات قيد التحقق. توضح نتائج التحليل الوصفي أن البنوك البنوك التقليدية تسيطر على البعض الآخر. الإسلامية تهيمن على بعض الأرقام في حين أن فيما يتعلق بنسب الربحية، تظهر القيم اختلافات بسيطة بين العائد على حقوق المساهمين ) في البنوك الإسلامية والبنوك التقليدية. كان من AOR() والعائد على الأصول EOR( ت فيما يتعلق بالتدابي الواضح أنه لا توجد فروق ذات دلالة إحصائية بين هذه المجموعا المالية. تهيمن البنوك التقليدية على كفاية رأس المال الذي تم قياسه بنسبة حقوق الملكية . يشي هذا إلى أن البنوك التقليدية لديها إدارة أفضل )ATQEإلى إجمالي الأصول ( ك للمخاطر تدعم جهود المنظمة لتجنب خسائر الأصول. من ناحية أخرى، تتمتع البنو الإسلامية بمكانة متفوقة في جودة الأصول التي يتم قياسها بخسارة القروض المحجوزة. هذا يشي إلى أن البنوك الإسلامية لديها إدارة أفضل لقروضها، وهذا سلوك متوقع خاصة أن جميع أدوات البنوك الإسلامية تعتمد على مشاركة الأرباح والخسائر. بالإضافة إلى ذلك، ل الأموال إلى العميل كقرض ولكن كشراكة تجارية. ُتظهر جودة الإدارة، التي لا يتم تحوي )، إن البنوك التقليدية لديها أداء RDLيتم تقييمها من خلال نسبة القروض إلى الودائع ( أفضل فيما يتعلق بهذه المشكلة. أخيًا، أداء البنوك التقليدية أفضل في إدارة السيولة. وهذا إدارة جودة الأصول خاصة أن قروض البنوك الإسلامية يجب أن تغطيها يتناقض مع متغي الأصول، لكن هذه النتيجة ربما لا تتسق بسبب محدودية البيانات. يمكن القول أن البنوك الكبية التي لديها رأس مال كاٍف بالإضافة إلى القدرة على إدارة موارد البنك بكفاءة ستؤثر ئي بشكل إيجابي، وفي الوقت نفسه تتمتع بقدرة جيدة على إدارة بالتأكيد على أدائها النها التزاماتها المالية وبالتالي تقليل مستوى المخاطر المتعلقة بالسيولة والذي يشارك في تعزيز الأداء المالي لهذه البنوك. وأيًضا، نوع المصرف، سواء كان البنك تقليدًيا أو إسلامًيا، لم قات بين العوامل المشتركة بين البنوك وحجم المؤشرات المالية. يكن له أي تأثي على العلا 94 بتقييم الأداء المالي للبنوك 1قام الباحثان محمد تنعيم إسلام ومحمد أشرف الزمان خلال LEMACالإسلامية والبنوك التقليدية في بنجلادش من خلال استخدام اختبار ما إذا كانت هناك اختلافات كبية . حاولت الدراسة تحديد 3102إلى 9002الفترة من تم اختيار عينة من . LEMACبين فئتي البنوك لكل من النسب المستخدمة في اختبار عينة مستقلة. لم يجد )tset-t(بنوك إسلامية. تم استخدام اختبار 5بنوك تقليدية و 5 فاية رأس المال، البحث فرقًا كبيًا بين البنوك الإسلامية والبنوك التقليدية فيما يتعلق بك والقدرة الإدارية والأرباح، ولكنها وجدت فرقًا كبيًا فيما يتعلق بجودة الأصول. مؤشرات السيولة والملاءة المالية -5 أداء البنوك الإسلامية والتقليدية العاملة 2قارنت دراسة محمد جعفر وعرفان منارفي تحليل العوامل القياسية م من خلال 9002إلى 5002داخل باكستان خلال الفترة من مثل كفاية رأس المال، وجودة الأصول، وجودة الإدارة، والقدرة على LEMACلاختبار الكسب وموقف السيولة. تم استخراج البيانات المالية للدراسة من البيانات المالية للبنوك بنوك 5بنوك إسلامية و 5الموجودة على موقع بنك باكستان الحكومي. تم اختيار عينة من وجدت الدراسة أن البنوك الإسلامية حققت أداًء أفضل في تقليدية لقياس ومقارنة أدائها. امتلاك رأس مال كاف ومركز سيولة أفضل، في حين كانت البنوك التقليدية رائدة في جودة الإدارة والقدرة على الكسب. كانت جودة الأصول لكلا البنوك هي نفسها تقريباً؛ سجلت قروض ُتظهر تحسًنا في سياسة استرداد القروض، البنوك التقليدية نسبة خسارة أقل قليلا ًفي ال أداًء اسمًيا أفضل للبنوك الإسلامية. LOCNUفي حين أظهر تحليل نسبة لدراسة العلاقة بين خصائص البنوك 3هدف الباحثون نورهدايه صوفيا ونورازيه أرشد 61بيانات الإسلامية والتقليدية وربحيتهما في القطاع المصرفي الماليزي من خلال تحليل lanoitnevnoc dna cimalsI fo yduts evitarapmoc A“ .5102 .M ,namazzufarhsA & ,.U .T .M ,malsI 1 .01 .loV .)akahD( ygolonhcet dna ssenisub fo lanruoJ .”sisylana lemaC :hsedalgnaB ni gniknab .19-37 .pp :)1( ni sknab lanoitnevnoC dna cimalsI fo nosirapmoc ecnamrofreP“ .1102 .I ,ivranaM & ,.M ,raffaJ 2 .66-16 .pp :)1( .11 .loV .hcraeseR ssenisuB dnA tnemeganaM fo lanruoJ labolG .”natsikaP cimalsI fo ytilibatiforp dna scitsiretcarahc cificeps knaB“ .9102 .C .N ,dahsrA & ,.I .M .N ,aippuS 3 .pp :)1( .4 .loV ,ssenisuB cimalsI fo lanruoJ lanoitanretnI .”aisyalaM ni sknab lanoitnevnoc dna .35-93 05 حيث تم دراسة نسب 6102إلى عام 8002بنكا ًتقليديا ًمن عام 22بنكا ًإسلاميا ًو رأس المال والودائع وحجم البنك والسيولة. أظهرت النتائج أن كل متغي له تأثيات ذات دلالة إحصائية على ربحية البنوك الماليزية. كانت نسب رأس المال ونسبة الودائع يؤثران بي على ربحية البنوك الإسلامية أما حجم البنك ونسبة السيولة يؤثران على ربحية بشكل ك البنوك التقليدية. كما وجد أيضا ًأن الإيداع يؤثر بشكل مهم أيًضا في البنوك التقليدية لكن بمستوى أقل. كما كشفت النتائج إلى أن الربحية العالية قد تؤدي إلى ارتفاع نسب رأس باح هي مصدر رأس المال مما يُظهر ضمنًيا أن البنك الأكثر ربحية قد يرغب المال لأن الأر في وجود احتياطي رأس مال أصغر لأنه يعرف أنه سيكون قادرًا على السحب من الأموال . الداخلية لتمويل فرص الاستثمار المتوقعة مؤشرات السيولة -6 مناسًبا لكل 3بدراسة ما إذا كان الإطار التنظيمي بازل 1قام الباحث محمد بيطار 415بنكا ًإسلاميا َو 521من البنوك الإسلامية والبنوك التقليدية، عينة الدراسة شملت دولة. تم اشتقاق درجات الكفاءة باستخدام تحليل مغلف البيانات 92بنكا ًتقليديا َمن رت النتائج إلى أن البنوك الإسلامية ومنهجية الانحدار الكمي المشروط. أشا) AED( أكثر فاعلية من البنوك التقليدية بالمقارنة مع حدود الكفاءة الخاصة بها. ومع ذلك، فإن لزيادة رأس المال والسيولة مرتبطة بشكل سلبي بكفاءة البنوك الإسلامية، 3متطلبات بازل ت النتائج أن رأس المال في حين أن العكس هو الصحيح بالنسبة للرافعة المالية. أظهر أكثر 8002/ 7002والسيولة والوضع المالي للبنوك التقليدية خلال أزمة الرهن العقاري كفاءة من البنوك الإسلامية. أخيًا، نسب رأس مال البنوك الإسلامية أظهرت اتجاه سلبي، ي في سياسة في حين تميل نسب الرافعة المالية إلى إظهار اتجاه إيجابي، وهو ما يعكس التغ البنوك الإسلامية فيما يتعلق بوضعها الرأسمالي. ?tseb skrow tahw :sknab cimalsI fo ycneiciffe dna ytilibats ,noitaluger gniknaB .4102 .M ,ratiB 1 .elbonerG ed étisrevinU .)sisehT larotcoD( .sknab lanoitnevnoc htiw nosirapmoc A 15 مؤشرات الربحية -7 بتحليل الربحية 1هدفت الدراسة التي قام بها الباحثان حميده رملان ومحمد عدنان حتى 6002في البنوك الإسلامية والتقليدية في ماليزيا. تستخدم الدراسة الفترة من عام الانحدار والارتباط حيث تم جمع ، )tset-t(م. تم استخدام نموذج اختبار1102عام البيانات من بورصة ماليزيا وموقع البنك في ماليزيا. وجدت هذه الدراسة أن البنوك ية أكثر ربحية من البنوك التقليدية، في حين أن إجمالي القروض إلى إجمالي الأصول الإسلام للبنك الإسلامي أعلى من البنوك التقليدية. استناًدا إلى اختبار الانحدار، بالنسبة للبنوك AORهو ما يؤثر على الربحية. وبالنسبة للبنوك الإسلامية، تعتبر EORالتقليدية، فإن EORامل الهامة التي تؤثر على الربحية. بناًء على اختبار الارتباط، فإن من العو EORو EORو AORهو ما يؤثر على الربحية للبنوك التقليدية. وبالنسبة للبنوك الإسلامية فإن يمثلان علاقة مهمة مع متغي مستقل وهو إجمالي حقوق الملكية إلى إجمالي الأصول. كشاف الفروق بين البنوك الإسلامية والتقليدية، باست 2حاولت الباحثة تيسا توين على 8002وتأثي هذه الإختلافات على ربحية البنوك، وتأثيات الأزمة المالية العالمية في بنًكا تقليدًيا 91بنًكا إسلامًيا و 22العلاقة بين نموذج الأعمال والربحية. تم أخذ عينة من دولة ) لتقليل حجم 41لفة من العالم ( م ، في مناطق مخت4102- 5002خلال الفترة كمقاييس MINو EAORو AAOR تأثي كل بلد على النتائج. لقد تم اعتماد وبالتالي فهي المتغيات التابعة في الانحدارات ، )tset-t(لربحية البنك باستخدام اختبار وك الإسلامية المختلفة. أظهرت نتائج الإنحدارات أنه لايوجد اختلافات كبية بين البن نسب الدخل إلى الدخل للبنوك الإسلامية والبنوك والبنوك التقليدية. بالمقارنة مع متوسط التقليدية، فقد وجد أن البنوك الإسلامية أقل فعالية من حيث التكلفة. لقياس الاختلافات في ربحية البنوك، تم تقسيم العينة في البنوك الإسلامية والبنوك التقليدية حيث أظهرت النتائج تأثر بشكل كبي وسلبي بالأزمة للبنوك التقليدية ت EAORو AAORأن كل من . AAORبعكس البنوك الإسلامية التي لم تتأثر كثيا من ناحية الـ esaC :knab lanoitnevnoc dna cimalsI fo ytilibatiforp ehT“ .6102 .S .M ,nandA & ,.H ,nalmaR 1 .763-953 .pp :53 .loV .ecnaniF dna scimonocE aidecorP .”aisyalaM ni yduts grubliT .)sisehT retsaM( .sknab lanoitidart ot evitanretla na era sknab cimalsI .5102 .niwT asseT 2 .ytisrevinU 25 بدراسة ربحية كل من البنوك الإسلامية 1قارن الباحثان شينج فان فاه وعباس حساني والبنوك التقليدية من حيث حجم وتقلب ودائعهم وقروضهم في ماليزيا في فترة ست سنوات بنك تقليدي. 61بنك إسلامي و 61م عينة الدراسة تكونت من 1102 – 6002 أظهرت نتائج الدراسة وجود علاقات إيجابية وهامة بين حجم القروض وحجم ودائع العملاء وربحية البنوك. ومع ذلك، فإن تقلب القروض والودائع ليس له تأثي كبي على البحث أن البنوك التقليدية الماليزية كفاءة أرباح البنوك في ماليزيا. كما كشفت نتائج هذا كانت أكثر ربحية من البنوك الإسلامية خلال فترة الدراسة. يختلف العائد على حقوق العائد ) بشكل كبي، كما أن متوسط AOR() والعائد على الأصول EOR(المساهمين ة ) في البنوك التقليديAOR() والعائد على الأصول EAOR(على حقوق المساهمين أعلى منه في البنوك الإسلامية. تأتي المساهمة الرئيسية لأرباح البنوك من الفارق بين الفوائد المكتسبة على القروض والعائد المستحق على ودائع العملاء. وجد أن حجم القروض وحجم الودائع لها تأثي كبي على ربحية البنوك. لذلك، يجب على المديرين ومسؤولي البنوك ز اهتمامهم على هذين المحددين أو اعتماد نوع من السياسات التي تقود البنوك إلى إما تركي زيادة حجم القروض والودائع الخاصة بها لزيادة مستوى ربحية البنوك. بعض العوامل المؤثرة (الملكية الأجنبية، والمتغيات الخاصة 2بحثت دراسة رامي زيتون بالبنوك، وعوامل الاقتصاد الكلي) على البنوك الإسلامية والبنوك التقليدية في دول مجلس م، باستخدام سلسلة زمنية مستعرضة 9002- 2002التعاون الخليجي، خلال الفترة بنًكا 83راسة. تحتوي العينة الأولى على (لوحة البيانات). تم استخدام عينتين في هذه الد بنًكا اسلامًيا. أوضحت النتائج أن حقوق 31تقليدًيا بينما تحتوي العينة الثانية على ملكية البنك مهمة في شرح وزيادة ربحية البنوك التقليدية فقط دون البنوك الإسلامية. كان لامية والبنوك التقليدية. بالإضافة للتكلفة إلى الدخل أثر سلبي وهام على أداء البنوك الإس إلى ذلك، يوفر التأثي المقدر للحجم دليًلا على وفورات الحجم في مجال البنوك الإسلامية باستخدام العائد على حقوق المساهمين، في حين أن ذلك ليس مهًما بالنسبة للبنوك تأثي على مستوى التقليدية. علاوة على ذلك، فإن عمر البنك وتطوره المصرفي ليس لهما .aisyalaM ni sknaB lanoitnevnoC dna cimalsI fo ydutS A .4102 .A ,inassaH & ,.F .F ,gnehC‌1 .99-37 :pp :)1( .72 .loV .scimonocE cimalsI :ytisrevinU zizaludbA gniK fo lanruoJ مجلة . "محددات أداء البنوك الإسلامية والتقليدية في دول مجلس التعاون الخليجي باستخدام تحليل لوحة البيانات". 2102رامي زيتون. 2 .1. ع. 5. ج. الاقتصاد العالمي والمالية 35 أداء البنك. أخيًا، يرتبط إجمالي الناتج المحلي ارتباطًا إيجابًيا بربحية البنك، في حين يرتبط التضخم سلًبا بربحية البنك. بتحديد محددات الربحية للبنوك الإسلامية العاملة في 1قام الباحث فيصل القاسم م. من خلال تطبيق تحليل 4002 – 7991دول مجلس التعاون الخليجي بين عامي الانحدار، تمت مقارنة محددات ربحية البنوك الإسلامية بالبنوك التقليدية. أخذت الدراسة كمتغيات تابعة. تفاعلت المتغيات في MINو EORو AORمؤشرات الأداء الانحدار بشكل مختلف مع مؤشرات الربحية للبنوك الإسلامية والبنوك التقليدية. أولا،ً يشي إلى وجود علاقة سلبية مع ربحية البنوك التقليدية - الذي يقيس الحجم -إجمالي الأصول وعلاقة إيجابية بالنسبة للبنوك الإسلامية. وهذا يعني أن البنوك التقليدية الأكبر تكون أقل دية ربحية. ثانًيا، إجمالي الأسهم الذي يقيس الرسملة له علاقة سلبية مع الربحية للبنوك التقلي وعلاقة إيجابية للبنوك الإسلامية. هذا يشي إلى أن نسب رأس المال الأعلى تدعم ربحية البنوك الإسلامية. ثالثًا، ترتبط القروض الإجمالية لكلا النوعين من البنوك بعلاقة إيجابية مع ربحية الربحية، مما يشي إلى أن الإقراض يحسن الربحية. رابًعا، ترتبط الودائع بإيجابية مع الخدمات المصرفية التقليدية والسلبية. يشي هذا إلى أن الودائع تؤثر على ربحية البنوك الإسلامية سلًبا بينما تساهم في ربحية البنوك التقليدية. خامًسا، تؤثر إجمالي النفقات للبنوك يساعد التقليدية على الربحية بشكل سلبي، في حين أن إجمالي المصروفات للبنوك الإسلامية على الربحية. أخيًا، تساعد المصاريف غي المرتبطة بالفوائد على تحقيق الربحية المصرفية الإسلامية والتقليدية. علاوة على ذلك، فإن الدراسة التي أجريت على البنوك الإسلامية في دول مجلس التعاون الخليجي تعطي صورة مختلفة عن الوساطة المالية. على الرغم من عض الاختلاف في الأنشطة المصرفية الإسلامية والتقليدية، إلا أن شروط الربحية لا وجود ب تزال متشابهة. بالإضافة إلى ذلك، لاينبغي النظر إلى الخدمات المصرفية الإسلامية على أنها حركة دينية ولكن ينظر لها كنظام متفوق على الخدمات المصرفية التقليدية في دول مجلس جي. التعاون الخلي . ج. مجلة مراجعة الاقتصاد الإسلامي. . "الربحية للبنوك الإسلامية والتقليدية في دول الخليج العربي: دراسة مقارنة"5002فيصل القاسم. 1 . 03-5ص. 1ع. 31 45 مؤشرات أخرى -8 بدراسة العلاقة بين المخاطرة ورأس المال 1قام الباحثون مومنه سعيد وآخرون 41مصرفا ًتقليديا ًمن 081مصرفا ًإسلاميا ًو 56والكفاءة للبنوك الإسلامية والتقليدية لـ ونهج الحدود erocS-z. تم استخدام مؤشرات 2102-0002دولة خلال الفترة ءة التكلفة العشوائية ونسبة حقوق الملكية على الأصول لقياس مخاطر الإفلاس وكفا والرأسمالية، على التوالي. أظهرت النتائج أن الزيادة في مخاطر الإعسار تؤثر خمس مرات بشكل أكبر على البنوك التقليدية مقارنًة بالبنوك الإسلامية وذلك لأن البنوك الإسلامية لها رأسمالية أفضل ولإعتمادها على أصحاب حسابات الاستثمار الذين يتابعون أنشطة ك بشكل أفضل من المودعين التقليديين. غي أنه على الهيئات التنظيمية للبنوك البن الإسلامية الأخذ بعين الاعتبار الحاجة إلى إعادة تقييم المخاطر بالنسبة للرأسمالية حيث أنه على المدى الطويل يمكن أن تزيد احتمالية مواجهة البنوك الإسلامية للمقايضة بين المخاطر مما قد يؤثر بالتالي على أداء البنوك الإسلامية عالميا.ً يعتبر الحد من المخاطر والرأسمالية مفيًدا لكفاءة التكلفة لكلا النوعين من البنوك على الرغم من أنه تأثيه أقل على البنوك الإسلامية. ترتبط كفاءة التكلفة العالية بانخفاض الرأسمالية والعكس صحيح بالنسبة للبنوك مما يشكل علاقة تبادلية بين الرأسمالية وكفاءة التكلفة. أما بالنسبة للبنوك التقليدية الإسلامية فالعلاقة تكاملية حيث تشي النتائج إلى أن زيادة كفاءة التكلفة ترتبط بزيادة الرسملة. كما أظهرت النتائج أن حجم البنك يؤثر بشكل إيجابي على مخاطر الإفلاس لكلا ويرتبط عكسيا ًبرأسمالية أي بنك حيث أن كلا التأث ين أقوى في حالة النوعين من البنوك البنوك الإسلامية. ، تم دراسة فروق الأداء بين البنوك 2في الدراسة التي قام بها كوكو فان كاسترين م من حيث التوجه التجاري والكفاءة 5102إلى 5991الإسلامية والتقليدية في الفترة من 22بنًكا إسلامًيا في 501بنكا تقليدًيا و 755ستقرارية لعينة من وجودة الأصول والا دولة لديها بنوك إسلامية وتقليدية. قام الباحث أولا باختبار فروق الأداء بدراسة التأثيات السنة ثم اضافة متغيات السيطرة. تم بعد ذلك اختبار فروقات الأداء بين -الثابتة للدولة . "العلاقة الزمنية بين المخاطرة ورأس المال والكفاءة: حالة البنوك 0202مومنه سعيد ومروان عزالدين ومحمد كبي حسن وفاليوس باباس. 1 . 823101. ع. 26الإسلامية والتقليدية". مجلة المحيط الهادئ المالية. ج. lanoitanretni na ;gniknab lanoitnevnoc .sv cimalsI fo ecnamrofreP .6102 .neretsaK nav ocoC‌‌2 .ytisrevinU grubliT .)sisehT retsaM( .nosirapmoc 55 تم اختبار التنوع والحصة ن البنوك الإسلامية والتقليدية. كما أحجام مجموعات مختلفة م – 7002السوقية للبنوك في كل بلد وتأثي الأزمات الاقتصادية المحلية والعالمية بين عامي م. دلت نتائج الدراسة أن البنوك الإسلامية مقارنة بالبنوك التقليدية مع أو بدون 9002 وم أقل، وتمويل من غي الودائع أقل، ونسبة أعلى لودائع متغيات التحكم لها دخل من الرس القروض. فيما يتعلق بالكفاءة، فإن البنوك الإسلامية تتخلف عن أداء البنوك التقليدية. ُتظهر جميع الانحدارات تقريًبا ارتفاًعا كبيًا في إيرادات التكاليف وارتفاع التكاليف العامة نظرية أن البنوك الإسلامية لديها منتجات أكثر تعقيًدا للبنوك الإسلامية. وهذا يتفق مع مما قد يؤدي إلى ارتفاع التكاليف. أما من ناحية جودة الأصول، فإن البنوك الإسلامية التي تعمل في دول ذات حصة سوقية عالية من البنوك الإسلامية لديها قروض منخفضة القيمة. لى نتائج حاسمة إلا أن البنوك الإسلامية لديها أما من ناحية الإستقرار فلم يتوصل الباحث ا في المتوسط نسبة أعلى من أصول الأسهم. كما تظهر البنوك خلال الأزمة العالمية تطابًقا أعلى عند الاستحقاق. ومع ذلك، فإن البنوك الإسلامية الكبرى والمدرجة تميل إلى أن كبي في النتائج عبر البلدان. تكون أقل استحقاقًا. توصل الباحث الى أنه يوجد تباين بالنسبة لبعض البلدان، كانت النتائج ذات دلالة إيجابية، بالنسبة للبعض الآخر كانت ذات دلالة سلبًية، وبالنسبة لبعض البلدان لم تكن ذات أهمية على الإطلاق. الشرق الأوسط لمقارنة الأداء المالي للبنوك الإسلامية مقابل البنوك التقليدية في منطقة م، قام منار محمود 3102- 9002وشمال أفريقيا ودول مجلس التعاون الخليجي خلال الفترة بنك مدرج. تم استخدام الإحصائيات الوصفية بناًء 54باستخدام عينة من أفضل 1الجزار بالإضافة إلى متغيات الاقتصاد LEMACعلى مقاييس الأداء الخاصة بالبنك في إطار ارجية. تم اختبار الاختلافات في الأداء للتأكد من دلالة إحصائية باستخدام الكلي الخ أحادية الاتجاه. علاوة على ذلك، تم استخدام تحليل الانحدار. AVONAاختبارات كشفت النتائج العملية للدراسة أن البنوك الإسلامية تفوقت على البنوك التقليدية من حيث كفاية رأس المال وجودة الأصول وجودة الإدارة وجودة الأرباح، ومع ذلك كان دية. بالإضافة إلى ذلك، تم العثور على موقف السيولة فيها أضعف مقارنة بالبنوك التقلي اختلافات إحصائية كبية بين البنوك الإسلامية والبنوك التقليدية في كفاية رأس المال وجودة nA :sknab lanoitnevnoc .sv cimalsI fo ecnamrofrep laicnanif ehT .4102 .M .M ,razzaG-lA‌‌1 ytisrevinU hsitirB ehT .)noitatressiD rolehcaB( .noiger ANEM & CCG eht no yduts laciripme .tpygE ni 65 الإدارة وجودة الأصول. وأخيًا، فإن المحددات المهمة لربحية البنوك هي كفاية رأس المال لإجمالي. ومع ذلك، فإن الدور المعتدل وجودة الأصول وجودة الإدارة ومعدل الناتج المحلي ا لنوع البنك له تأثي كبي على أداء البنك في منطقة الشرق الأوسط ودول مجلس التعاون الخليجي. بمقارنة الكفاءة 1هدفت دراسة جيل جونس ومروان عز الدين وفاسيليوس باباس دولة خلال الفترة من 81بين عينة من البنوك الإسلامية والبنوك التقليدية الموجودة في وتحليل الحدود الوصفية ) AEDم. أثبتت نتائج تحليل مغلف البيانات (9002إلى 4002 عدم وجود اختلافات كبية في الكفاءة الإجمالية (في المتوسط) بين البنوك ) AFM( غي ) AFMالتقليدية والبنوك الإسلامية. من خلال استخدام تحليل العوامل المتعددة ( تم تحليل الكفاءة الإجمالية إلى مكونين: الكفاءة الصافية والذي يقدم مقياًسا حدودي، للكفاءة الإدارية، والكفاءة النوعية والذي يقدم مقياسا عن كفاءة طريقة العمل. تم الخلوص أنه لا يوجد اختلاف كبي في الكفاءة الإجمالية بين أنواع الخدمات المصرفية من خلال أكدت نتائج الكفاءة النوعية على أن الخدمات المصرفية الإسلامية أقل مرحلتين: أولا،ً كفاءة في المتوسط، من الخدمات المصرفية التقليدية. ثانيا،ً كانت الكفاءة الصافية للبنوك الاسلامية أعلى بكثي في المتوسط مقارنة بالبنوك التقليدية، مما يشي إلى أن مديري البنوك لكفاءة. توصل الباحثون الى أن الفروق بين البنوك الإسلامية والبنوك الإسلامية يتسمون با التقليدية من حيث صافي الكفاءة وفعالية النوع تتم ملاحظتها حتى بعد مراعاة العوامل المصرفية والاقتصادية الكلية الأخرى. تحتاج البنوك الإسلامية إلى النظر في النظام المصرفي ر حول كيفية جعل نظامها الخاص أكثر كفاءة كتوحيد محفظة التقليدي للحصول على أفكا منتجاتها مثلا كما هو الحال في البنوك التقليدية والبنوك الإسلامية الكبرى. كما تحتاج البنوك التقليدية إلى دراسة الجانب الإداري للخدمات المصرفية الإسلامية للحصول على تم التوصل الى أن العلاقة بين الكفاءة وحجم أفكار حول كيفية تحسين كفاءة مديريها. كما البنك ذات دلالة تربيعية، وأن معظم البنوك في العينة تعمل في الجزء المنحدر من الدالة. dna cimalsI fo ecnamrofrep fo nosirapmoc A“ .4102 .V ,sappaP & ,.M ,nidlezzI ,.J ,senhoJ‌‌1 .pp :301 .loV .noitazinagrO & roivaheB cimonocE fo lanruoJ .”9002–4002 sknab lanoitnevnoc .701S-39S 75 بمقارنة الكفاءة المصرفية الإسلامية مع المصرفية 1قامت وحيدة أحمد وروبن لوو كة المتحدة. تغطي الدراسة الفترة من ألمانيا وتركيا والممل -التقليدية في ثلاث دول أوروبية باستخدام الطريقة غي البارامترية، والمعروفة باسم Xم في قياس كفاءة 8002إلى 5002 ويكشف أن البنوك الإسلامية أكثر كفاءة من الناحية ). AEDتحليل مغلف البيانات ( يص. وهذا يؤدي الفنية مقارنة بالبنوك التقليدية ولكنها تعاني من انخفاض كفاءة التخص إلى انخفاض كفاءة تكلفة البنوك الإسلامية مقارنًة بالبنوك التقليدية في أوروبا. عدًدا من الفرضيات والمفاهيم باستخدام بيانات تجريبية حول 2اختبر مناور اقبال م. دلت تحليل الاتجاهات 8991 -0991الخدمات المصرفية الإسلامية المتعلقة بالفترة ذه الدراسة إلى تباطؤ عام وتدريجي في نمو البنوك الإسلامية مقارنة بفترة الواردة في ه الثمانينيات. تم تحديد أربعة أسباب لهذا الاتجاه. أولا،ً خلال ثمانينيات القرن الماضي، كان هناك الكثي من الأموال المجمدة بسبب حقيقة أن العديد من العملاء المسلمين لا يرغبون ي معاملات بفائدة ربوية. في غياب بديل قابل للتطبيق، كانوا يحتفظون في الانخراط في أ بمدخراتهم في خزائن خاصة وما إلى ذلك. لذلك في هذه السنوات العشر إلى الخمس عشرة، وجدت هذه المدخرات طريقها إلى خزائن البنوك الإسلامية. وفقا لذلك بدأ معدل تسعينيات بدأ عدد متزايد من البنوك التقليدية في نمو الودائع في الانخفاض. ثانيا،ً خلال ال تقديم المنتجات الإسلامية. ثالثًا في التسعينات كان هناك اتجاه لإنشاء صناديق الاستثمار الإسلامية. قد يتم تحويل بعض ودائع البنوك الإسلامية إلى هذه الصناديق أيًضا. أخيًا، . يمثل انخفاض معدل النمو مجرد ظاهرة إحصائية بين الأداء المالي للبنوك الإسلامية والبنوك التقليدية 3قارنت ريحانا كوثر وآخرون بهدف التحقق مما إذا كانت باكستان لديها نظام مصرفي إسلامي راسخ. تم تقييم الأداء للبنوك التي لديها عدد كبي من الفروع في LEMACالمالي للبنوك باستخدام نموذج بنوك (مساوية لكلا الفئتين) في الدراسة مع بيانات 01ا مجموعه باكستان. تم تضمين م susrev cimalsI :eporuE ni ycneiciffe gniknab fo nosirapmoC“ .0102 .H .R ,ouL & ,.W ,damhA 1 dna segnellahC sisirC-tsoP :arE weN eht ni gniknaB lanoitanretnI nI .”sknab lanoitnevnoc .983-163 .pp :11 .loV .weiveR ecnaniF lanoitanretnI .seitinutroppO .”yduts evitarapmoc a :seitenin eht ni gniknab lanoitnevnoc dna cimalsI“ .1002 .M ,labqI‌‌2 .701-29 .pp :)2( .8 .loV .seiduts cimonoce cimalsI مراجعة لبنوك". . "تحليل كاميل للبنوك الإسلامية والتقليدية: دراسة مقارنة بين ا1102ريحانا كوثر ومحمد عامر وهبة ميهافيش ومحمد عظيم. 3 . 1. ج. الاقتصاد والمالية 85 م، وتتألف الأساليب الإحصائية من اختبار 0102-6002مالية مدتها خمس سنوات (nnaM- yentihWواختبار مان ويتني t(-)tsetواختبار )tset s’eneveL(ليفين سلامية في باكستان بموثوقية تشي الدلائل إلى أنه حتى الآن لا تتمتع البنوك الإ tset). كبية مقارنة بالبنوك التقليدية. دلت الدراسة الى حاجة البنوك الاسلامية للوعي والتحسينات والتوسعات في النظام المصرفي الإسلامي في باكستان. بين كفاءة البنوك التقليدية والبنوك 1قارنت دراسة الباحثين حسيب شاهد وآخرون ستان. تعد البنوك التقليدية أقدم تاريخيا ً في باكستان مقارنة بالبنوك الإسلامية في باك الإسلامية. المصرفية الإسلامية في باكستان في مراحلها الأولى، حيث يوجد عدد قليل جدا من البنوك تعمل في المصرفية الإسلامية الخالصة. أعتبرت الدراسة عينة من خمسة بنوك ) لقياس AEDم). تم تطبيق نموذج (9002 – 5002ن (إسلامية وخمسة بنوك تقليدية م . أظهرت نتائج SRCو SRVكفاءة كل من القطاعين المصرفين تحت إطار نهجي الكفاءة التقنية أن البنوك التقليدية أفضل من البنوك الإسلامية، ولكن أظهر كلا القطاعين حصاءات أنه لا يوجد نتائج تنافسية في كفاءة التكلفة وكفاءة التخصصية. كما أظهرت الإ م.8002فرق كبي في متوسط درجات كفاءة البنوك التقليدية والبنوك الإسلامية إلا في عام بتقييم أداء البنوك التقليدية والبنوك الإسلامية في الجزائر 2قامت الباحثة رتيبة بركيبة م باستخدام مؤشرات العائد والمخاطرة. تمت 2102إلى 7002خلال الفترة الممتدة من المقارنة بين بنكي القرض الشعبي الجزائري وبنك البركة الجزائري. أظهرت النتائج أن مؤشرات ة هي نفسها التي تطبق في البنوك الإسلامية. كما أن العائد التي تطبق في البنوك التقليدي بعض من مؤشرات المخاطرة يختلف في كيفية حسابها في البنكين وأن نتائج القرض الشعبي الجزائري وبنك البركة الجزائري متقاربتان. إلى فحص كفاءة التكلفة للبنوك 3هدفت دراسة الباحثة فرحانة اسماعيل وآخرون بنك تقليدي) خلال الفترة من 9بنك إسلامي و 8وك التقليدية المختارة ( الإسلامية والبن cimalsI fo nosirapmoc seicneiciffE“ .0102 .A ,fooaR & ,.K .G ,izaiN ,.R ,namheR ,.H ,dihahS 1 .scimonocE dna ecnaniF fo lanruoJ hcraeseR lanoitanretnI .”natsikaP fo sknab lanoitnevnoc dna .24-42 .pp :)9( .94 .loV . دراسة مقارنة بطريقة العائد والمخاطرة بين القرض الشعبي الجزائري وبنك البركة تقييم أداء البنوك التقليدية والإسلامية . 4102تيبة بركيبة.ر ‌2 ). (رسالة ماجستي) . الجزائر : جامعة قاصدي مرباح.2102 - 7002الجزائري خلال الفترة ( sknab lanoitnevnoc dna cimalsI fo ycneiciffE“ .3102 .A .R ,mihaR & ,.A .S .M ,dijaM ,.F ,liamsI 3 .701-29 .pp :)1( .11 .loV .gnitnuoccA dna gnitropeR laicnaniF fo lanruoJ .”aisyalaM ni 95 ) للتحقق AEDم في ماليزيا. تم في البداية استخدام تحليل البيانات (9002إلى 6002 الذي يحدد العوامل التي tiboTمن فعالية تكلفة القطاع المصرفي الماليزي، ثم تحليل انحدار ) عن AEDمية والبنوك التقليدية في ماليزيا. كشفت نتائج (تؤثر على كفاءة البنوك الإسلا الكفاءة الفنية باعتبارها المساهم الرئيسي في كفاءة التكلفة للبنوك التقليدية والكفاءة التخصيصية كمساهم رئيسي في كفاءة تكلفة البنوك الإسلامية. مما يدل على أن البنوك يا المعلومات والإلكترونيات. على العكس من التقليدية كانت فعالة في استخدام تكنولوج ذلك، كانت البنوك الإسلامية فعالة في تخصيص مواردها واستخدامها. بالإضافة إلى ذلك، تم العثور على كفاءة النطاق باعتبارها المصدر الرئيسي للكفاءة الفنية لكل من البنوك هم في تحسين كفاءة البنك. الإسلامية والبنوك لتقليدية، مما يدل على أن هذا الحجم م ذات شقين. أولا،ً تدل على أن الرسملة وأحجام البنوك ترتبط tiboTنتائج تحليل الانحدار بشكل إيجابي وكبي بالكفاءة. ثانيا،ً كذلك وجد أن جودة القرض مرتبطة سلبيا ًوبشكل ملحوظ بالكفاءة. بة عن سؤال البحث إلى الإجا 1هدفت دراسة الباحثين أبوحنيفة نعمان وآخرون حول نوع البنوك التي تحقق أداًء جيًدا على مستوى البنوك في بنجلادش. للإجابة على ملاحظة 322سؤال البحث، استخدمت الدراسة الانحدار اللوجستي الثنائي. باستخدام إلى 3002بنوك إسلامية في بنجلادش خلال الفترة من 7بنك تقليديا ً و 32من راسة وجود فرق كبي بين البنوك التقليدية والإسلامية في بنجلادش م، أظهرت الد3102 من ناحية الربحية ومخاطر الائتمان ورسملة البنك وحجمه. ويخلص التحقيق كذلك إلى أن ربحية البنوك الإسلامية وكفاءتها والسيولة وحجمها أقل من البنوك التقليدية ومع ذلك، فإن البنوك التقليدية. رسملة البنوك الإسلامية أعلى من دراسة تأثي أسعار الفائدة على 2ايتيم ايرجيك وبولينت ارسلان‌‌حلل الباحثان الودائع والقروض التي تحتفظ بها البنوك التقليدية والإسلامية مع الإشارة بشكل خاص إلى م على أساس منهجية تصحيح أخطاء 9002ويوليو 5002الفترة ما بين ديسمبر .5102 .H ,annaB & ,.A .M ,niassoH ,.J .N ,yruhdwohC ,.S ,nivreP ,.M .H .A ,namoN 1 na-hsedalgnaB ni sknab cimalsi dna lanoitnevnoc neewteb sisylana ecnamrofrep evitarapmoC“ .842 .pp :)12( .11 .loV ,ecneicS laicoS naisA .”noisserger citsigol yranib fo noitacilppa :sknab lanoitnevnoc dna cimalsI no setar tseretni fo tcapmI .3102 .G .B ,nalsrA & ,.H .E ,çegrE 2 .8832-1832 .pp :)71( .54 .loV .scimonocE deilppA .yekruT fo esac eht 06 ى الخدمات ). من المتوقع نظرًيا ألا تتأثر البنوك الإسلامية، التي تعتمد علCEVالمتجهات ( المصرفية بدون فوائد، بأسعار الفائدة؛ ومع ذلك، وفًقا للدراسات السابقة، وجدت الدراسة أن البنوك الإسلامية في تركيا تتأثر بشكل واضح بأسعار الفائدة. بنوك 01بدراسة الاستقرار المالي للبنوك الإسلامية لـ 1قامت الباحثة سمية قشقري بنًكا تقليدًيا في الولايات المتحدة الأمريكية 21اون الخليجي و إسلامية في دول مجلس التع dna eprahSم من خلال تقدير نسب شارب وترينور (2102إلى 5002من ). تظهر نتائج MPAC) وتطبيق نموذج تسعي الأصول الرأسمالية (soitar ronyerT أكبر من البنوك التقليدية، الدراسة التجريبية أن البنوك الإسلامية لديها نسب شارب وتراينر مما يعني أن البنوك الإسلامية لديها كفاءة أكبر في مواجهة تقلبات السوق من حيث مخاطر السوق والحوافظ المالية. بالإضافة إلى ذلك، تأثرت البنوك التقليدية بشكل كبي بالأزمة مقارنة بتأثر البنوك الإسلامية بها. 8002المالية عام إلى فهم الاختلافات الرئيسية بين البنوك 2مظفر أسعد وآخرونهدف الباحثون الإسلامية والبنوك التقليدية في باكستان على أساس تحليل التكلفة والفوائد، ومقارنة هيكل الإقراض، ومقارنة إدارة المخاطر خاصة في سياق العصر الرقمي الحالي. تعتمد المنهجية ث السابقة على البنوك في باكستان. وجد الباحثون المتبعة في البحث على مراجعة البحو أن إنتاجية البنوك الإسلامية ونجاحها أفضل من البنوك التقليدية. بمراجعة ومقارنة أداء البنوك التقليدية 3 قام الباحثون ك. سراج و سودارسانس بيلاي - 5002ترة والبنوك الإسلامية العاملة في منطقة دول مجلس التعاون الخليجي خلال الف م. بحثت الدراسة عن مدى وجود تشابه في نمو مؤشرات الأداء المختارة للبنوك 0102 بنوك إسلامية 6التقليدية والبنوك الإسلامية في دول مجلس التعاون الخليجي، واختارت REOبنوك تقليدية. يتم إجراء دراسة مقارنة على أساس مؤشرات الأداء القائمة مثل 6و dna lanoitnevnoc eht htob rof CCG dna SU eht ni ytilibats laicnanif ehT .5102 .S ,irakhsaG 1 .ytisrevinU cinhcetyloP etatS ainrofilaC fo ytlucaF .)sisehT retsaM( .sknab cimalsI dna cimalsI fo weiver latirc A .8102 .R ,namlaS & ,.H .S ,rediaH ,.I ,damhA ,.M ,dasA 2 & gnireenignE fo lanruoJ lanoitanretnI .natsikaP fo esac a :are latigid ni gniknab lanoitnevnoc .95-75 .pp :)4( .7 .loV .ygolonhceT dna sknab cimalsI fo ecnamrofrep no yduts evitarapmoC“ .2102 .S .P ,ialliP & ,.K .K ,jariS 3 .pp :)3( .2 .loV .gniknaB dna ecnaniF deilppA fo lanruoJ .”noiger CCG ni sknab lanoitnevnoc .321 16 ومصروفات التشغيل والأرباح والأصول AOEو EOR و AORو RPNو وإيرادات التشغيل والودائع وإجمالي حقوق الملكية. كشفت الاستنتاجات المبنية على التحليل عن أداء أفضل للخدمات المصرفية الإسلامية خلال فترة الدراسة حيث يتم تمويلها حركة وجود علاقة كبية في AVONAبشكل أكبر من البنوك التقليدية. أظهرت المؤشرات المالية المختارة. سجلت البنوك التقليدية نموا ًفي الإيرادات خلال هذه الفترة، لكن لم تستطع تحقيق ربح محّسن بسبب ارتفاع المخصصات لخسائر الائتمان وخسائر انخفاض القيمة. تأثرت مؤشرات الأداء بالأزمات المالية التي يمكن ملاحظتها في اتجاهات الركود م. 7002العام منذ بتقدير دالة تكاليف المتسامية 1قام الباحثان عبدالرحيم الساعاتي ومحمود العصيمي اللوغاريتمية لعدد من البنوك الإسلامية والبنوك التقليدية لقياس وفورات الحجم ووفورات النطاق ومرونات الإحلال والمرونات السعرية للمدخلات في تلك البنوك، ومقارنتها فيما ينها، واستخلاص نتائجها الاقتصادية. اعتمد البحث على عينة صغية تتكون من ستة ب بنوك إسلامية وأربعة بنوك تقليدية خليجية وخمسة بنوك تقليدية سعودية، الأمر الذي قد يحد من قوة هذه النتائج. وأهم نتائج البحث هي أن البنوك التقليدية تتمتع بوفورات حجم لإسلامية، هذه الوفورات الموجبة تعطي البنوك الإسلامية ميزة في سالبة عكس البنوك ا خفض متوسط تكلفتها الكلية كلما توسعت في أعمالها وخدماتها المصرفية، إلى أن يصل مليون دولار مما يتيح لها حتى ذلك الحجم زيادة قدرتها 655إجمالي أصول البنك إلى نحو اذ على حصة أكبر من السوق. كذلك أظهرت على منافسة البنوك التقليدية والاستحو النتائج أن البنوك الإسلامية لا تتميز بتكاليف تكاملية (أي تنعدم فيها وفورات النطاق) وأن من الأفضل لها من جهة التكاليف أن تتخصص في نوع معين من العقود لأن كل ة تتمتع بوفورات عقد يتطلب مزيجا مختلفا من المدخلات. تم الخلوص أن البنوك الإسلامي حجم موجبة وبذلك يكون لديها ميزة في تخفيض متوسط تكلفة الإنتاج كلما توسعت في الحجم إلى أن تصل إلى الحجم الأمثل حيث يصل متوسط التكاليف إلى أقل ما يمكن مليون دولار. أما في البنوك التقليدية فقد أظهر بنك قطر 655عندما تكون أصول البنك ورات حجم موجبة مما يدل على أن لديهما ميزة في تخفيض متوسط وبنك عمان وف التكاليف بزيادة الإنتاج ولكنها أقل نسبيا من ميزة البنوك الإسلامية في خفض تكلفة السعودية: مجلة جامعة الملك . جدة تقدير دالة تكاليف البنوك الإسلامية والبنوك التجارية. 5991عبدالرحيم الساعاتي ومحمود العصيمي. ‌1 . 7عبدالعزيز. الاقتصاد الإسلامي. ج. 26 وحدة الإنتاج بزيادة الإنتاج. أما بقية البنوك التقليدية المدرجة في الدراسة فقد أظهرت ط التكاليف يزداد كلما توسعت هذه البنوك وفورات حجم سالبة مما يدل على أن متوس في الإنتاج. كذلك توصلت الدراسة إلى امكانية الإحلال بين العمل والتجهيزات الرأسمالية (رأس المال العيني) في جميع البنوك الإسلامية، وهذا يعني أن البنوك الإسلامية وصلت إلى مالة لزيادة انتاجية البنك. أما البنوك حجم يتيح لها زيادة التجهيزات الرأسمالية وتخفيض الع التقليدية فإن إمكانية الإحلال موجودة فيها جميعا ً ما عدا بنك عمان التجاري وبنك القاهرة السعودي اللذين وجد فيهما أن العمل والتجهيزات الرأسمالية مدخلين متكاملين. بنوك التقليدية أكبر منها في وبالمقارنة مع البنوك الإسلامية وجد أن إمكانية الإحلال في ال البنوك الإسلامية وهذا يرجع الى طبيعة الصيفة الإسلامية حيث تتطلب عمالة أكثر لتنفيذ العقود المختلفة التي يقوم بها البنك الإسلامي. من خلال مناقشة الدراسات السابقة التي قامت بمقارنة اختلاف الأداء المالي للبنوك ، نجد أنه هناك أربع دراسات سابقة فقط قامت بالبحث في مدى الإسلامية والتقليدية هذا الإختلاف بين بنوك محددة وفترة زمنية محددة في المملكة العربية السعودية. غي أنه يوجد هناك بعض الفجوات في هذه الدراسات التي ستقوم الدراسة بمعالجتها حيث لم ل فترة الدراسة مما يقلل من شمولية تشمل أغلب الدراسات جميع البنوك الموجودة خلا النتائج ودلالاتها. كما أن المؤشرات المعتبرة في الدراسات السابقة إما تكون غي كافية حيث التقليدية من حيث نسب البنوك أن بعض هذه الدراسات لم يقارن بين البنوك الإسلامية و لاستقرار المالي للبنوك. رغم أهميتهما لأنهما يعكسان مدى ا ةالنشاط والملاءة المالي 6 3 التقليدية البنوك مقارنة الأداء المالي للبنوك الإسلامية و 3،2الجدول النتائج مؤشرات الأداء الفترة الزمنية عينة البحث الباحث مؤشرات السيولة والربحية والنشاط والملاءة المالية -1 شاهد كاكاخيل و فاريال 9102محمد طارق، رحيم و 2بنك إسلامي و 2 بنك تقليدي في باكستان - 8002 م 0102 السيولة والربحية والملاءة والنشاط البنوك التقليدية أكثر ربحية من البنوك الإسلامية. ● البنوك الإسلامية في باكستان بنسبة أفضل من السيولة والنقد والديون إلى ● التقليدية أفضل في النسب الأخرى المتبقية. الأصول والأصول بينما البنوك 4بنك إسلامي و 1 6102كريمة السخري، بنوك تقليدية في الجزائر - 0102 م 5102 السيولة والربحية والنشاط ومؤشر الملاءة المالية البنوك الإسلامية تتمتع بسيولة عالية وهي أكثر ربحية من البنوك التقليدية. ● التقليدية أكثر نشاطا من البنوك الإسلامية. البنوك ● مؤشر الأمان والملاءة المالية أظهر أن كلا النوعين من البنوك تتمتع بملاءة مالية ● مقبولة. مؤشرات السيولة والربحية والنشاط -2 محمد خي ابراهيم شخاترة و د. ابراهيم عبد الحليم، 0202 31بنك إسلامي و 2 الأردن بنك تقليدي في - 2002 م 7102 السيولة والربحية والنشاط ومؤشرات السوق ارتفاع نسبة السيولة لدى البنوك الإسلامية مقارنة بالبنوك التقليدية. ● انخفاض مؤشر الربحية للبنوك الاسلامية في نسبة العائد على مجموع الموجودات ● حقوق الملكية. وصافي الربح إلى إجمالي الدخل، وارتفاعه في نسبة العائد على ارتفاع مؤشر النشاط للبنوك الاسلامية في نسبة صافي التسهيلات إلى إجمالي ● الودائع والى إجمالي الموجودات وانخفاضه في نسبة صافي الفوائد. 6 4 معدل دوران السهم لدى البنوك الإسلامية أعلى من البنوك التقليدية. ● بنوك إسلامية و 3 9102سامر محمد حسن، بنوك تقليدية 01 - 4102 8102 السيولة والربحية والنشاط ومؤشرات السوق عدم وجود اختلاف بين مؤشرات الأداء لكل من البنوك الإسلامية والتقليدية. ● خلال فترة الدراسة، كانت نسب السيولة مرتفعة ونسب النشاط منخفضة ● لكلا المجموعتين. تقلبات أسعار الصرف لكلا تفاوتت الربحية خلال سنوات الدراسة بسبب ● المجموعتين. كما أن نسب مؤشرات السوق كانت جيدة لكليهما. رفعت فتحي متولي يوسف 8102 6بنوك إسلامية و 4 بنوك تقليدية - 8002 م 7102 السيولة والربحية وحجم النشاط البنوك الإسلامية تتمتع بسيولة أعلى من البنوك التقليدية. ● البنوك الإسلامية لديها القدرة على تحقيق أرباح مثلها مثل البنوك التقليدية. ● حجم نشاط البنوك الاسلامية اكبر من البنوك التقليدية. ● 1بنكا ًإسلاميا ًو 1 3102زينب المدودي بنكا ًتقليديا ً - 3002 م 2102 السيولة والربحية والنشاط والمخاطر والمديونية والعوائد على الودائع الاستثمارية والبنود خارج الميزانية ارتفاع نسبة الاستثمار القائم على حقوق الملكية لدى البنك الإسلامي مقارنة ● بالبنك التقليدي. انخفاض نسبة تكلفة الودائع لدى البنك الإسلامي . ● ارتفاع نسبة حجم مخصص المخاطر لدى البنك الإسلامي مقارنة بالبنك ● التقليدي. 6 5 4بنك إسلامي و 1 1102زاهر صبحي بشناق، بنوك تقليدية في فلسطين - 6002 م 0102 السيولة والربحية والنشاط ومؤشرات السوق البنوك الإسلامية أقل ربحية وأعلى سيولة ونشاط من البنوك التقليدية. ● الإسلامية وظهر مؤشرات السوق مختلفة حيث ظهرت بعضها منخفضة للبنوك ● البعض الآخر على ارتفاع مقارنة بالبنوك التقليدية. مؤشرات السيولة والربحية والملاءة المالية -3 عزمي وصفي عوض ،. 0202 4بنوك إسلامية و 3 بنوك تقليدية في فلسطين – 3102 م 7102 السيولة والربحية وهيكل رأس المال والحصص السوقية تقارب مؤشرات الأداء بين المصارف الإسلامية والمصارف التجارية. ● تطور أداء المصارف الإسلامية وتناميها خلال سنوات الدراسة. ● على المصارف الإسلامية إجراء تقييم دوري ومعمق للأداء باستخدام مؤشرات ● مالية قائدة للتعرف على نقاط القوة ومواطن الضعف. رشا المسلماني، منان عتاب و 0202 3بنك إسلامي و 2 بنوك تقليدية في مصر - 2002 0102 السيولة والربحية ورسملة المال وجودة الأصول والكفاءة تفوق البنوك التقليدية على البنوك الإسلامية من حيث جودة رأس المال وجودة ● الإدارة والأرباح والسيولة. قليدية من ناحية جودة الأصول. عدم وجود فرق بين البنوك الإسلامية والت ● عدم وجود معايي محاسبة ومراجعة من أهم المسببات لتفوق البنوك التقليدية ● خاصة للبنوك الإسلامية ونقص الخبراء في التمويل والصيفة الإسلامية في مصر. شالور وسام ومليان حكيم . . 9102 – 3102 بنوك إسلامية 4 م 7102 والربحية وكفاية السيولة رأس المال تفاوت نسب الربحية، وكفاية رأس المال والسيولة بين البنوك الإسلامية. ● ضرورة الاستمرار في نشر الوعي المصرفي، وتعزيز الترابط بين التمويل الإسلامي ● وأنظمة الاقتصاد الانتاجي. 6 6 روهات زاده وضحى اسماعيل، 8102 بنك إسلامي 1 في بنك تقليدي 1و العراق - 2102 م 6102 السيولة والربحية والكفاءة وهيكل رأس المال. البنك الإسلامي أفضل من البنك التقليدي فيما يخص بالعائد على إجمالي ● الأصول والعائد إلى إجمالي حقوق الملكية وهامش الربح الصافي والمصاريف التشغيلية إلى الإيرادات. نسبة السيولة النقدية بالرغم من كونه يمتلك سيولة البنك الإسلامي أفضل في ● عالية جدا ًإلا أنها أقل من السيولة النقدية للبنك التقليدي مما يدل على وجود كمية كبية من الأصول النقدية عاطلة عن الاستثمار. هيكل رأس المال للبنك التقليدي أكثر متانة من البنك الإسلامي. ● ل من البنك الإسلامي في معدل استثمار الودائع. البنك التقليدي أفض ● 8بنوك إسلامية و 4 7102محمد الغفيص بنوك تقليدية - 8891 م 6102 السيولة والمخاطر والربحية والكفاءة والرسملة والمساهمة في النمو الاقتصادي البنوك الإسلامية أكثر ربحية ولديها رأس مال أكبر، ولديها مخاطر أقل، وتسهم ● في النمو الاقتصادي أكثر من البنوك التقليدية. البنوك التقليدية أكثر كفاءة ولديها محافظ استثمارية متنوعة أكثر من البنوك ● الإسلامية. 3بنوك إسلامية و 3 7102علي مطر، الأردن بنوك تقليدية في - 0002 م 3102 السيولة والربحية ونسب المخاطرة والملاءة المالية لايوجد أي دليل يثبت أن أداء البنوك الأردنية التقليدية أفضل منه في البنوك ● الإسلامية. البنوك الإسلامية أقل مخاطرة من البنوك التجارية وبالتالي فهي أقل تأثرا ًبالأزمات ● المالية والتقلبات 6 7 خولة بورخيص ومحمد نبي، 3102 بنك إسلامي 43 بنك تقليدي من 43و دولة 61 - 7002 م 8002 السيولة والربحية ورسملة المال وجودة الأصول والكفاءة لا يوجد فرق كبي بين البنوك الإسلامية والبنوك التقليدية من حيث تأثي الأزمة ● المالية على سلامة البنوك. ت على البنوك التقليدية فيما يتعلق بالعودة إلى مؤشر البنوك الإسلامية تفوق ● الأصول أثناء الأزمة المالية وبعدها. بنوك إسلامي 3 3102منى فايد، بنوك تقليدي في 6و مصر - 8002 م 0102 السيولة والربحية ومخاطر الائتمان والملاءة المالية الإسلامية في الربحية والسيولة وإدارة مخاطر تفوقت البنوك التقليدية على البنوك ● الائتمان وكذلك الملاءة المالية. هناك نقص في المنتجات المالية الإسلامية المتقدمة والمؤسسات والأسواق، توجد ● قلة معرفة بالمنتجات المالية الإسلامية. سناء الله وعتيقة رحمان، 2102 3بنوك إسلامية و 3 بنوك تقليدية في باكستان - 6002 م 9002 السيولة والربحية والمخاطر والملاءة المالية وكفاية رأس المال والنشر وكفاءة التشغيل لايوجد اختلافًا كبيًا بين أداء البنوك الإسلامية والبنوك التقليدية في الربحية. ● التشغيلية من البنوك الإسلامية أكثر سيولة وأقل مخاطرة وفعالية من الناحية ● البنوك التقليدية. ماهفيش طارق و ارشيا طاهر 2102و وجيه المؤمنين، 22بنوك إسلامية و 5 بنكا تقليديا في باكستان - 5002 م 9002 السيولة والربحية ومخاطر الائتمان والملاءة المالية البنوك التقليدية أفضل من حيث الربحية والسيولة. ● ن حيث إدارة مخاطر الائتمان والحفاظ على الملاءة البنوك الإسلامية أفضل م ● المالية. 6 8 8بنوك إسلامية و 3 1102سمر بن تويم، بنوك تقليدية -5002 م 9002 الربحية والسيولة وهيكل رأس المال والكفاءة وصل أداء البنوك الكبية (باستثناء بنك الراجحي) إلى النمو الناضج على ● الحجم. إنهم ينموون للتنافس ضد البنوك الكبية. عكس البنوك المتوسطة حجم البنوك له تأثي سلبي على الأداء المالي، في حين أن استخدام الأصول له ● تأثي إيجابي على ربحية البنوك السعودية. زيادة مصاريف تشغيل البنوك إلى زيادة صافي العمولات الخاصة وتقليل العائد ● على حقوق المساهمين. مؤشرات السيولة والربحية -4 عمرو يوسف واسامة سمي، 5102 3بنك إسلامي و 2 بنوك تقليدي في مصر -0102 م 3102 الربحية وكفاية رأس المال وإدارة المخاطر البنوك التقليدية والبنوك الإسلامية لا تختلف عن بعضها البعض. ● المساهمين والعائد على الأصول هناك اختلافات بسيطة بين العائد على حقوق ● في البنوك الإسلامية والبنوك التقليدية. تهيمن البنوك التقليدية على كفاية رأس المال. ● تتمتع البنوك الإسلامية بمكانة متفوقة في جودة الأصول. ● أداء البنوك التقليدية أفضل في إدارة السيولة. ● محمد تنعيم إسلام ومحمد 5102الزمان، أشرف 5بنوك تقليدية و 5 بنوك إسلامية في بنجلادش - 9002 م 3102 الربحية وكفاية رأس المال، والقدرة الإدارية وجودة الأصول البنوك الإسلامية أكثر ربحية وسيولة وكفاية رأس المال لديها أعلى من البنوك ● التقليدية. السيطرة على نفقات التشغيل. إدارة البنوك التقليدية أكثر كفاءة في ● 6 9 مؤشرات السيولة والملاءة المالية -5 محمد جعفر وعرفان منارفي، 1102 5بنوك إسلامية و 5 بنوك تقليدية في باكستان - 5002 م 9002 السيولة وكفاية رأس المال، وجودة الأصول، وجودة الإدارة، والقدرة على الكسب. في امتلاك رأس مال كاف ومركز سيولة البنوك الإسلامية حققت أداًء أفضل ● أفضل. البنوك التقليدية رائدة في جودة الإدارة والقدرة على الكسب. ● جودة الأصول لكلا البنوك هي نفسها تقريبا.ً ● سجلت البنوك التقليدية نسبة خسارة أقل قليًلا في القروض. ● نورهدايه صوفيا ونورازيه أرشد، . 9102 إسلاميا ًبنكا ً 61 بنكا ًتقليديا ًفي 22و ماليزيا - 8002 م 6102 السيولة ورأس المال والودائع وحجم البنك. نسب رأس المال ونسبة الودائع يؤثران على ربحية البنوك الإسلامية أما حجم ● البنك ونسبة السيولة يؤثران على ربحية البنوك التقليدية. الإيداع يؤثر بشكل مهم في البنوك التقليدية لكن بمستوى أقل في البنوك ● التقليدية. الربحية العالية قد تؤدي إلى ارتفاع نسب رأس المال. ● مؤشرات السيولة -6 بنك إسلامي و 521 4102محمد بيطار، بنك تقليدي من 415 دولة 92 -6002 م 2102 السيولة والكفاءة والاستقرارية السيولة والكفاءة للبنوك التقليدية أكبر مقارنة بالبنوك الإسلامية خلال أزمة ● الرهن العقاري. نسب رأس مال البنوك الإسلامية تميل إلى إظهار اتجاه سلبي، في حين تميل ● نسب الرافعة المالية إلى إظهار اتجاه إيجابي. 7 0 مؤشرات الربحية -7 عدنان، حميده رملان ومحمد 6102 3بنوك إسلامية و 3 بنوك تقليدية في ماليزيا - 6002 م 1102 البنوك الإسلامية أكثر ربحية من البنوك التقليدية. ● الربحية إجمالي القروض إلى إجمالي الأصول للبنوك الإسلامية أعلى من البنوك ● التقليدية. بنك إسلامي 22 5102تيسا توين، بنك تقليدي 91و دولة 41من - 5002 م 4102 لم يعثر على اختلافات كبية بين البنوك الإسلامية والتقليدية في الدخل. ● الربحية البنوك الإسلامية أقل تكلفة. ● للبنوك التقليدية تأثرت بشكل كبي وسلبي EAORو AAORكل من ● بالأزمة المالية العالمية بعكس البنوك الإسلامية التي لم تتأثر كثيا من ناحية الـ . AAOR شينج فان فاه وعباس حساني، 4102 بنكا ًإسلاميا ً 61 بنكا ًتقليديا ًفي 61و ماليزيا - 6002 م 1102 إيجابية وهامة بين حجم القروض وحجم ودائع العملاء وربحية وجود علاقات ● الربحية البنوك. البنوك التقليدية الماليزية أكثر ربحية من البنوك الإسلامية خلال فترة الدراسة. ● العائد على حقوق المساهمين والعائد على الأصول في البنوك التقليدية متوسط ● أعلى منه في البنوك الإسلامية. 7 1 بنك إسلامي 31 2102رامي زيتون، بنك تقليدي 83و - 2002 م 9002 الربحية ووفورات الحجم حقوق ملكية البنك مهمة في شرح وزيادة ربحية البنوك التقليدية فقط. ● يوفر التأثي المقدر للحجم دليًلا على وفورات الحجم في مجال البنوك الإسلامية ● أنه ليس مهًما بالنسبة للبنوك باستخدام العائد على حقوق المساهمين، في حين التقليدية. عمر البنك وتطوره المصرفي ليس لهما تأثي على أداء البنك. ● بنكا ًإسلاميا ً 61 5002فيصل القاسم، بنكا ًتقليديا ًفي 81و الخليج العربي - 7991 م 4002 ربحية البنوك يشي إجمالي الأصول الذي يقيس الحجم إلى وجود علاقة سلبية مع ● الربحية التقليدية وعلاقة إيجابية بالنسبة للبنوك الإسلامية. إجمالي الأسهم الذي يقيس الرسملة له علاقة سلبية مع الربحية للبنوك التقليدية ● وعلاقة إيجابية للبنوك الإسلامية. ترتبط القروض لكلا النوعين من البنوك بعلاقة إيجابية مع الربحية. ● يجابية مع ربحية الخدمات المصرفية التقليدية والسلبية. ترتبط الودائع بإ ● مؤشرات أخرى -8 مومنه سعيد ومروان عزالدين ومحمد كبي حسن وفاليوس 0202باباس. مصرفا ً إسلاميا ً و 56 مصرفا ً تقليديا ً 081 دولة 41 من - 0002 م 2102 المخاطرة ورأس المال والكفاءة خمس مرات بشكل أكبر على البنوك التقليدية الزيادة في مخاطر الإعسار تؤثر ● مقارنًة بالبنوك الإسلامية. العلاقة تبادلية بين الرأسمالية وكفاءة التكلفة للبنوك التقليدية أما بالنسبة للبنوك ● الإسلامية فالعلاقة تكاملية حيث تشي النتائج إلى أن زيادة كفاءة التكلفة ترتبط بزيادة الرسملة. ر بشكل إيجابي على مخاطر الإفلاس لكلا النوعين من البنوك حجم البنك يؤث ● ويرتبط عكسيا ًبرأسمالية أي بنك. 7 2 بنك تقليدي 755 6102كوكو فان كاسترين، بنك إسلامي 501و دولة 22في -5991 م 5102 الكفاءة وجودة الأصول والاستقرار الودائع أقل، ونسبة البنوك الإسلامية لها دخل من الرسوم أقل، وتمويل من غي ● أعلى لودائع القروض. كما أن لها تكاليف مرتفعة. البنوك الإسلامية التي تعمل في دول ذات حصة سوقية عالية من البنوك ● الإسلامية لديها قروض منخفضة القيمة. البنوك الإسلامية لديها في المتوسط نسبة أعلى من أصول الأسهم. ● تقليدي بنك 53 4102منار الجزار، بنك إسلامي في 01و الخليج العربي والشرق الأوسط وشمال أفريقيا - 9002 م 3102 كفاية رأس المال، وجودة الأصول، وجودة الإدارة وجودة الأرباح البنوك الإسلامية تفوقت على البنوك التقليدية من حيث كفاية رأس المال، ● الأرباح. وجودة الأصول، وجودة الإدارة وجودة البنوك الإسلامية السيولة فيها أضعف مقارنة بالبنوك التقليدية. ● الدور المعتدل لنوع البنك له تأثي كبي على أداء البنوك. ● جيل جونس و مروان عز الدين و فاسيليوس 3102باباس، بنك تقليدي و 702 بنك إسلامي في 54 دولة 81 - 4002 م 9002 وجود اختلافات كبية في الكفاءة الإجمالية بين البنوك التقليدية عدم ● الكفاءة والإسلامية. الكفاءة النوعية للبنوك الاسلامية أقل كفاءة من البنوك التقليدية. ● الكفاءة الصافية للبنوك الاسلامية أعلى بكثي مقارنة بالبنوك التقليدية ● وحيدة أحمد وروبن لوو، 0102 5بنوك إسلامية و 5 بنوك تقليدية ألمانيا تركيا بريطانيا - 5002 م 8002 البنوك الإسلامية أكثر كفاءة من الناحية الفنية من البنوك التقليدية ولكنها ● الكفاءة تعاني من انخفاض كفاءة التخصيص مما يؤدي إلى انخفاض كفاءة تكلفة البنوك الإسلامية مقارنًة بالبنوك التقليدية في أوروبا. 7 3 21بنك تقليدي و 21 1002ال، مناور اقب 01بنك إسلامي في دول. -0991 م 8991 تباطؤ عام وتدريجي في نمو البنوك الإسلامية مقارنة بفترة الثمانينيات. ● النمو ريحانا كوثر و محمد عامر و هبة ميهافيش 1102و محمد عظيم، 5بنوك إسلامية و 5 بنوك تقليدية في باكستان - 6002 م 0102 لا تتمتع البنوك الإسلامية في باكستان بموثوقية كبية مقارنة بالبنوك التقليدية. ● الموثوقية حاجة البنوك الإسلامية للوعي والتحسينات والتوسعات في النظام المصرفي ● الإسلامي في باكستان. حسيب شاهد و رامز رحمان وغلمان نيازي واويس 0102راووف، 5بنوك إسلامية و 5 بنوك تقليدية في باكستان - 5002 م 9002 لا يوجد فرق كبي في متوسط درجات كفاءة البنوك التقليدية والبنوك الإسلامية ● الكفاءة م. 8002إلا في عام 1بنك إسلامي و 1 4102رتيبة بركيبة، بنك تقليدي في الجزائر - 7002 م 2102 مؤشرات العائد والمخاطرة التي تطبق في البنوك التقليدية هي نفسها التي تطبق في البنوك مؤشرات العائد ● الإسلامية. بعض من مؤشرات المخاطرة يختلف في كيفية حسابها في البنكين. ● نتائج بنك القرض الشعبي الجزائري التقليدي وبنك البركة الجزائري الإسلامي ● متقاربتان. 7 4 فرحانة اسماعيل ومحمد صبري وروسازانا عبدالرحيم، عبدالمجيد 3102 9بنوك إسلامية و 8 بنوك تقليدية في ماليزيا - 6002 م 9002 كشفت النتائج أن الكفاءة الفنية هو المساهم الرئيسي في كفاءة التكلفة للبنوك ● الكفاءة التقليدية بينما الكفاءة التخصيصية المساهم رئيسي في كفاءة تكلفة البنوك الإسلامية. ام البنوك ترتبط بشكل إيجابي وكبي بالكفاءة. الرسملة وأحج ● جودة القروض تؤثر بشكل سلبي وكبي على الكفاءة. ● أبوحنيفة نعمان وساجدة بيفين ونزنين شاوثري ومحمد 5102حسين وحسن البنا، 7بنك تقليديا و 32 بنوك إسلامية في بنجلادش - 3002 م 3102 الانحدار اللوجستي الثنائي كبي بين البنوك التقليدية والإسلامية في بنجلادش من ناحية الربحية وجود فرق ● ومخاطر الائتمان ورسملة البنك وحجمه. ربحية البنوك الإسلامية وكفاءتها وسيولتها وحجمها أقل من التقليدية. ● ايتيم ايرجيك 2102و بولينت ارسلان، البنوك الإسلامية والتقليدية في تركيا - 5002 م 9002 تأثي أسعار الفائدة على الودائع والقروض البنوك الإسلامية في تركيا تتأثر بشكل واضح بأسعار الفائدة. ● بنوك إسلامية في 01 5102سمية قشقري، منطقة الخليج العربي بنك تقليدي في 21و الولايات المتحدة - 5002 م 2102 نسب شارب وترينور الأصول ونموذج تسعي الرأسمالية البنوك الإسلامية لديها كفاءة أكبر في مواجهة تقلبات السوق من حيث مخاطر ● السوق والحوافظ المالية. مقارنة بتأثر 8002تأثرت البنوك التقليدية بشكل كبي بالأزمة المالية عام ● البنوك الإسلامية بها. . سراج وسودارسانس بيلاي، 2102 6بنوك إسلامية و 6 نوك تقليدية ب - 5002 م 0102 العائد على الأصول والعائد على حقوق الملكية ومصروفات التشغيل والأرباح أداء أفضل للخدمات المصرفية الإسلامية خلال فترة الدراسة حيث يتم تمويلها ● التقليدية. بشكل أكبر من البنوك 7 5 والأصول وإيرادات التشغيل والودائع وإجمالي حقوق الملكية سجلت البنوك التقليدية نموا ًفي الإيرادات خلال هذه الفترة، لكن لم تستطع ● تحقيق ربح محّسن بسبب ارتفاع المخصصات لخسائر الائتمان وخسائر انخفاض القيمة. عبدالرحيم الساعاتي 5991و محمود العصيمي، 9بنوك إسلامية و 6 وك تقليدية في الخليج نب العربي والسعودية – 3891 م 0991 وفورات الحجم ووفورات النطاق ومرونات الإحلال والمرونات السعرية البنوك الإسلامية تتمتع بوفورات حجم موجبة عكس اغلب البنوك التقليدية ● مما يعطي البنوك الإسلامية ميزة خفض تكاليفها الكلية كلما توسعت أعمالها. لاتتميز بتكاليف تكاملية أي تنعدم فيها وفورات النطاق. البنوك الإسلامية ● امكانية الإحلال بين العمل والتجهيزات الرأسمالية في البنوك التقليدية أكبر منها ● في البنوك الإسلامية. 67 فرضيات الدراسة 7،2 نتائج، تم وضع الفرضيات التالية للدراسة: وفقا ًلفرضيات الدراسات السابقة وما تم الخلوص له من بين مؤشر الرصيد 50.0= αلا توجد فروق ذات دلالة إحصائية عند مستوى دلالة -1 النقدي للبنوك الإسلامية ومؤشر الرصيد النقدي للبنوك التقليدية. بين مؤشرات الربحية 50.0= αلا توجد فروق ذات دلالة إحصائية عند مستوى دلالة -2 الإسلامية ومؤشرات الربحية للبنوك التقليدية. ويتفرع من هذه الفرضية الرئيسية للبنوك الفرضيات الفرعية التالية: لا توجد فروق ذات دلالة إحصائية بين مؤشر نسبة العائد على متوسط حقوق الملكية - أ . )للبنوك الإسلامية ومؤشر العائد على متوسط حقوق الملكية (للبنوك التقليدية توجد فروق ذات دلالة إحصائية بين مؤشر العائد على متوسط الأصول للبنوك لا - ب الإسلامية ومؤشر العائد على متوسط الأصول للبنوك التقليدية. بين مؤشرات النشاط 50.0= αلا توجد فروق ذات دلالة إحصائية عند مستوى دلالة -3 من هذه الفرضية الرئيسية للبنوك الإسلامية ومؤشرات النشاط للبنوك التقليدية. ويتفرع الفرضيات الفرعية التالية: لا توجد فروق ذات دلالة إحصائية بين مؤشر نسبة توظيف الموارد للبنوك الإسلامية - أ ومؤشر نسبة توظيف الموارد للبنوك التقليدية. الإسلامية لا توجد فروق ذات دلالة إحصائية بين مؤشر معدل توظيف الودائع للبنوك - ب توظيف الودائع للبنوك التقليدية. ومؤشر معدل بين مؤشر نسبة حقوق 50.0= αلا توجد فروق ذات دلالة إحصائية عند مستوى دلالة -4 الملكية إلى إجمالي الأصول للبنوك الإسلامية ومؤشر نسبة حقوق الملكية إلى إجمالي الأصول للبنوك التقليدية. ملخص الفصل 8،2 قمنا في هذا الفصل بمناقشة اختلاف أداء البنوك الإسلامية عن أداء البنوك التقليدية من حيث السيولة والربحية والنشاط والأمان ومدى تأثي اختلاف مبادئ العمل المصرفي على مستوى الأداء في كلا لتقليدية والبنوك النوعين من البنوك. وذلك من خلال تسليط الضوء على المفاهيم الأساسية للبنوك ا الإسلامية وأبرز الفروق الجوهرية بينهما. تم التطرق إلى نشأة ومفهوم البنوك التقليدية والبنوك الإسلامية 77 والمبادئ التي تحكم عمل كل منهما والتعرف على الموارد والاستخدامات وأهم الفروق الجوهرية بين الفئتين رفي للمملكة العربية السعودية ومراحل تطوره واستعراض نبذة من البنوك. كما تم التطرق إلى القطاع المص موجزة عن البنوك الإسلامية في المملكة العربية السعودية. أخيا،ً تم مناقشة الدراسات السابقة المتعلقة بمقارنة الأداء بين البنوك التقليدية والإسلامية.